对于开回的成本票入账问题，以下是我的专业建议：
1. 确认成本票类型：首先，需要明确开回的成本票是专用发票还是普通发票。如果是专用发票，可以抵扣进项税；如果是普通发票，则不能抵扣。
2. 区分是否付款：如果公司已经支付了款项，那么会计分录应该是借记“原材料/应交税金”等科目，贷记“银行存款”。如果没有付款，则借记“原材料/应交税金”，贷记“应付账款”。
3. 处理暂估金额与实际金额差异：如果之前已经按照暂估金额入账，现在收到了实际的成本票，且金额与暂估金额不同，需要先红冲原暂估分录，然后根据实际发票金额重新入账。如果货物已经实现销售并结转了成本，还需要调整结转的成本和所得税。
4. 跨年发票处理：如果成本票是在跨年后取得的，且涉及到以前年度的成本和利润，可能需要使用“以前年度损益调整”科目来调整，并影响未分配利润。
5. 税务筹划：在入账时，还需要考虑税务筹划的因素。例如，一般纳税人收到专用发票可以抵扣进项税，从而降低税负；而小规模纳税人不管收到什么类型的发票，都不能确认进项税额。
6. 合规性检查：确保所有发票都是真实有效的，并且三流一致（即合同、发票、资金流向一致），避免虚开发票的风险。
7. 及时更新账务：一旦收到成本票，应及时更新账务记录，确保账目的准确性和完整性。
综上所述，开回的成本票入账需要根据具体情况进行判断和处理，同时要确保合规性和准确性。
对于开回的成本票入账问题，以下是我的专业建议：
1. 确认成本票类型：首先，需要明确开回的成本票是专用发票还是普通发票。如果是专用发票，可以抵扣进项税；如果是普通发票，则不能抵扣。
2. 区分是否付款：如果公司已经支付了款项，那么会计分录应该是借记“原材料/应交税金”等科目，贷记“银行存款”。如果没有付款，则借记“原材料/应交税金”，贷记“应付账款”。
3. 处理暂估金额与实际金额差异：如果之前已经按照暂估金额入账，现在收到了实际的成本票，且金额与暂估金额不同，需要先红冲原暂估分录，然后根据实际发票金额重新入账。如果货物已经实现销售并结转了成本，还需要调整结转的成本和所得税。
4. 跨年发票处理：如果成本票是在跨年后取得的，且涉及到以前年度的成本和利润，可能需要使用“以前年度损益调整”科目来调整，并影响未分配利润。
5. 税务筹划：在入账时，还需要考虑税务筹划的因素。例如，一般纳税人收到专用发票可以抵扣进项税，从而降低税负；而小规模纳税人不管收到什么类型的发票，都不能确认进项税额。
6. 合规性检查：确保所有发票都是真实有效的，并且三流一致（即合同、发票、资金流向一致），避免虚开发票的风险。
7. 及时更新账务：一旦收到成本票，应及时更新账务记录，确保账目的准确性和完整性。
综上所述，开回的成本票入账需要根据具体情况进行判断和处理，同时要确保合规性和准确性。
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