对于你提出的问题，以下是我的解答：
1. 计提工资
- 借：××费用（管理/销售等）
- 贷：应付职工薪酬——工资
2. 计提社保（企业部分）
- 借：××费用（管理/销售等）
- 贷：应付职工薪酬——社保
3. 次月发放工资时
- 借：应付职工薪酬——工资
- 贷：应付职工薪酬——社保（个人部分）
- 贷：应交税费——应交个人所得税
- 贷：库存现金/银行存款
4. 上交社保
- 借：应付职工薪酬——社保（企业部分+个人部分）
- 贷：库存现金/银行存款
5. 上交个人所得税
- 借：应交税费——应交个人所得税
- 贷：银行存款
如果计提的工资没有及时发放，那么在“应付职工薪酬”科目中会有余额。这个余额实际上反映了尚未支付给员工的工资。在实际发放时，需要做相应的账务处理以冲减这个余额。
如果你的公司在2021年有一个月只计提了工资但没有发放，导致“应付职工薪酬”科目中有余额，并且这个余额一直保留到现在，但实际已经通过库存现金发放了工资，那么你需要做的是调整账务，以确保账实相符。具体来说，你可以做以下分录来冲减“应付职工薪酬”科目中的余额：
- 借：应付职工薪酬——工资（红字）
- 贷：库存现金（红字）
这里的红字表示减少或冲减的意思。通过这个分录，你可以将“应付职工薪酬”科目中的余额冲减为零，从而与实际情况相符。同时，由于你已经实际发放了工资，所以库存现金也会相应减少。
对于你提出的问题，以下是我的解答：
1. 计提工资
- 借：××费用（管理/销售等）
- 贷：应付职工薪酬——工资
2. 计提社保（企业部分）
- 借：××费用（管理/销售等）
- 贷：应付职工薪酬——社保
3. 次月发放工资时
- 借：应付职工薪酬——工资
- 贷：应付职工薪酬——社保（个人部分）
- 贷：应交税费——应交个人所得税
- 贷：库存现金/银行存款
4. 上交社保
- 借：应付职工薪酬——社保（企业部分+个人部分）
- 贷：库存现金/银行存款
5. 上交个人所得税
- 借：应交税费——应交个人所得税
- 贷：银行存款
如果计提的工资没有及时发放，那么在“应付职工薪酬”科目中会有余额。这个余额实际上反映了尚未支付给员工的工资。在实际发放时，需要做相应的账务处理以冲减这个余额。
如果你的公司在2021年有一个月只计提了工资但没有发放，导致“应付职工薪酬”科目中有余额，并且这个余额一直保留到现在，但实际已经通过库存现金发放了工资，那么你需要做的是调整账务，以确保账实相符。具体来说，你可以做以下分录来冲减“应付职工薪酬”科目中的余额：
- 借：应付职工薪酬——工资（红字）
- 贷：库存现金（红字）
这里的红字表示减少或冲减的意思。通过这个分录，你可以将“应付职工薪酬”科目中的余额冲减为零，从而与实际情况相符。同时，由于你已经实际发放了工资，所以库存现金也会相应减少。
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