小规模旅行社差额纳税，有可差额的成本票，增值税申报和所得税申...

小规模旅行社差额纳税时，增值税申报和所得税申报的填写方法如下： 1. 增值税申报 - 一般情况 - 小规模纳税人季度销售额未超过30万（这里指的是扣除相关成本费用后的差额不超30万）免征增值税。如果小规模旅行社符合这一条件，在增值税申报表中，将相关销售收入和可扣除项目金额分别填列在对应的栏次中，系统会自动计算差额，若差额未超30万，则增值税额为零。 - 如果不符合免税条件，按照实际计算出的差额乘以相应的征收率计算增值税额，并填写在申报表的相应位置。 - 具体填写示例 - 假设某小规模旅行社在一个季度内取得旅游服务收入50万元，同时支付给其他供应商的费用（如交通、住宿等）为30万元，该旅行社适用的征收率为3%（目前小规模纳税人征收率可能有所调整，以实际政策为准）。 - 在增值税申报表中，首先填写收入总额50万元，然后填写扣除额30万元，系统自动计算出差额20万元。 - 因为20万元小于30万，所以该季度免征增值税，增值税申报表中的应纳税额栏填写“0”。 2. 所得税申报 - 收入填写 - 在所得税申报表的收入栏中，填写旅行社的主营业务收入，即上述例子中的50万元。 - 成本费用填写 - 将可差额纳税的成本票所对应的成本费用，如支付给供应商的30万元，以及其他相关的成本费用（如人工成本、固定资产折旧等），填写在成本费用栏中。 - 利润计算 - 系统会根据填写的收入和成本费用，自动计算出利润。在所得税申报表中，利润 = 收入 - 成本费用。 - 应纳税所得额计算 - 根据计算出的利润，结合税法规定的其他调整项目（如税收优惠、不允许扣除的项目等），计算出应纳税所得额。如果该旅行社符合小型微利企业的条件或其他税收优惠政策，还可以享受相应的减免税待遇。 - 所得税额计算 - 根据应纳税所得额和适用的企业所得税税率（一般为25%，符合条件的小型微利企业可能有优惠税率），计算出应纳所得税额，并填写在申报表的相应位置。 关于“小规模不超30万是差额不超30万还是开票不超30万”的问题，正确的理解是差额不超30万。根据国家税务总局的相关规定，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，是按照扣除相关成本费用后的差额来判断是否超过30万的标准。也就是说，即使小规模纳税人开具的发票金额超过了30万，但如果扣除可差额纳税的成本后，差额没有超过30万，仍然可以享受增值税免税政策。 综上所述，在进行会计核算和税务申报时，需要准确区分这两个概念，确保按照税法规定正确计算和申报税款。