老师，小企业企业所得税汇算清缴退税13.94元，不想退税需要怎么...

老师，小企业企业所得税汇算清缴退税13.94元，不想退税需要怎么调增？调那些表的项目？需要调多少金额？

我来答关注问题提问于2026年04月22日

回答 1

要避免13.94元退税，需按以下步骤操作：

调增金额计算：需调增 278.8元应纳税所得额（计算：13.94元 ÷ 5%小微企业税率 = 278.8元）。

调整表格及项目：

A100000《企业所得税年度纳税申报表（A类）》主表：在第15行“纳税调整增加额” 填写278.8元，使最终应纳税额增加13.94元抵消退税。 A105000《纳税调整项目明细表》：可在第44行“其他” 调增278.8元（若无更匹配项）。

操作结果：调整后应纳税额增加13.94元，与原缴税额一致，无需退税。（注：账务需同步确认该278.8元为永久性税会差异）

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