什么是递延所得税

纳税申报是指纳税人按照税法规定的期限和内容向税务机关提交有关纳税事项书面报告的法律行为。那么接下来，我们一起来看下关于什么是递延所得税问题的解答。

期末时候：资产的账面价值小于资产的计税基础：

借：所得税费用

递延所得税资产，

贷：应交税费-应交所得税，

资产的账面价值大于资产的计税基础：

借：所得税费用，

贷：应交税费-应交所得税 递延所得税负债，

负债与资产的处理相反。

1、递延所得税负债和递延所得税资产分别是资产、负债科目属性。“递延所得税资产”科目用来核算企业确认的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。资产负债表日，企业应按确认的递延所得税资产，

借：该科目，

贷：“所得税费用-递延所得税费用”科目。

资产负债表日递延所得税资产的应有余额大于其账面余额的，应按其差额确认，

借：该科目，

贷：“所得税费用-递延所得税费用”等科目;资产负债表日递延所得税资产的应有余额小于其账面余额的差额作相反的会计分录。该科目期末为借方余额，反映企业确认的递延所得税资产。

2、“递延所得税负债”科目用来核算企业确认的应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。资产负债表日，企业确认的递延所得税负债，

借：“所得税费用-递延所得税费用”科目，

贷：本科目。

资产负债表日递延所得税负债的应有余额大于其账面余额的，应按其差额确认，

借：“所得税费用-递延所得税费用”科目，

贷：本科目；资产负债表日递延所得税负债的应有余额小于其账面余额的做相反的会计分录。

本科目期末贷方余额，反映企业已确认的递延所得税负债。

以上就是牛账网会计关于什么是递延所得税等相关问题的解答，希望可以帮助到大家，如果小伙伴们还想了解更多的会计考证信息可以关注我们牛账网哦！牛账网是专业的线上考证培训机构，可以帮您解决考证就业等一系列的学习难题，您还在犹豫什么呢？赶快行动起来吧！