老师，我们去年买的无人机一共122000元，去年发票都已经到了，但...

学员啊，这种情况在会计处理中确实需要谨慎对待。跨年处理未入账的发票，得综合考虑会计准则、税务规定以及你们公司的财务政策。 ### 一、分析原因 首先，咱们得明确这66000元发票未入账的原因。是不是因为去年固定资产只计了56000元，而剩下的部分被误挂到了其他应付款？还是说有其他特殊原因？了解清楚原因，才能更好地进行处理。 ### 二、调整方案 #### 1. 如果发票与固定资产直接相关 - 红冲原分录：如果去年固定资产入账金额有误，可以先红冲原固定资产入账的分录，然后按照正确的金额（即122000元）重新入账。同时，将其他应付款中的66000元也进行相应调整。 - 直接调整：如果不想红冲原分录，也可以在年初通过“以前年度损益调整”科目进行调整。具体来说，可以借记“固定资产”66000元，贷记“其他应付款”66000元（假设其他应付款是挂账错误），或者根据实际情况调整到正确的科目。 #### 2. 如果发票与其他应付款相关 - 查明原因：如果这66000元发票确实与其他应付款相关，那么需要查明这笔应付款的具体性质和原因。是否是预付款项、应付账款还是其他性质的款项？ - 调整账务：根据查明的原因，进行相应的账务调整。比如，如果是预付款项转为固定资产，那么需要将预付款项转为固定资产，并调整相关科目。 ### 三、税务处理 在处理跨年发票时，还需要注意税务方面的规定。根据税法规定，企业取得的发票应在规定时间内进行税前扣除。如果去年的发票未入账，可能会影响当年的税前扣除。因此，在调整账务时，需要确保税务处理的合规性。 ### 四、建议 - 加强内部管理：为了避免类似情况再次发生，建议加强公司内部的财务管理和审批流程。确保每一笔支出都有明确的用途和合理的审批程序。 - 定期核对账目：定期与供应商核对账目，确保双方账目一致。对于未达账项或异常情况，及时查明原因并进行处理。他们可以根据具体情况提供更准确的指导和建议。 综上所述，跨年处理未入账的发票需要谨慎对待。在调整账务时，需要确保会计处理的准确性和合规性，并考虑税务方面的规定。同时，加强内部管理和定期核对账目也是避免类似情况再次发生的重要措施。