某酒厂2017年11月份生产销售散装黄酒400吨，每吨不含税售价3800元。同时该厂生产一种新的粮食白酒2吨，赠送给客户，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10%。该厂当月应缴纳的消费税为（ ）元。（黄酒消费税单位税额每吨240元） 12-10

某公司注册资本为100万元。2011年，该公司提取的法定公积金累计额为60万元，提取的任意公积金累计额为40万元。当年，该公司拟用公积金转增公司资本50万元。根据公司法律制度的规定，下列有关公司拟用公积金转增资本的方案中，不符合规定的是（ ）。 12-10

甲公司股票目前市价为45元，有1股以该股票为标的资产的看涨期权，执行价格为42元，到期时间为1年，期权价格为5元。若到期日股价为46元，则下列各项中不正确的是（　） 12-10

某公司5年前发行了面值为1000元、利率为10%、期限为15年的长期债券，每年付息一次，刚支付上年利息，目前市价为950元，公司所得税税率为25%,则该公司债务资本成本是( ) 。 已 知 (P/A,10%,10)=6.1446, (P/F,10%,10)=0.3855,(P/A,11%,10)=5.8892, (P/F,11%,10)=0.3522 12-10

2020年4月20日完成被审计单位2019年度财务报表的审计工作并出具审计报告，下列有关审计工作底稿的说法中正确的有（ ）。 12-10

（2017年）2×17年，甲公司发生与职工薪酬有关的交易或事项如下： （1）以甲公司生产的产品作为福利发 放给职工，产品生产成本1 500万元，市场价1 800万元；（2）为职工缴纳200万元“五险一金”；（3）根据职工 入职期限，分别可以享受5至15天年假，当年未用完的带薪休假权利取消，甲公司职工平均日工资为120元/人；（4）对管理人员实施2×17年度的利润分享计划，按当年度利润实现情况，相关管理人员，可分享利润500万元， 不考虑其他因素，下列各项关于甲公司2×17年与职工薪酬有关会计处理的 12-10

2024年末在办理增值税期末留抵税额退税需要符合什么条件？ 12-09

公司在收到现金付款的当月向其销售团队支付销售佣金。这些佣金相当于销售所得现金流入总额(每月)的5%。该公司8月份的预算销售额为＄300,000，9月份为＄400,000，10月份为＄200,000。大约一半的销售是赊账，另一半是现金销售。经验表明，70%的赊销额将在销售后一个月收回，20%在销售后两个月收回，10%的销售将无法收回。根据这些信息，公司在10月份支付的销售佣金总额应该是多少？（） 12-09

我国甲企业管理部门员工2024年1月20日乘坐飞机到上海出差，取得票价和燃油附加费的金额为1000元，企业以现金形式进行报销。企业应该做以下会计分录（　）。 12-09

长江公司生产甲产品，单位售价90元，本年度销售量为1500件，固定成本为15000元，当年实现的净利润为45000元，所得税税率为25％，假定不存在纳税调整事项，该产品的变动成本率是（）。 12-09

甲公司20×3年9月30日购入固定资产，账面原值为1500万元，会计上按直线法计提折旧；税法规定按年数总和法计提折旧。折旧年限均为5年，净残值均为零。则20×4年12月31日的应纳税暂时性差异余额为（　）万元。 12-09

2020年3月某房地产开发公司转让5年前购入的一块土地，取得不含税转让收入1800万元，该土地购进价1200万元，取得土地使用权时缴纳相关费用40万元，该土地一直未开发，转让该土地时缴纳相关税费35万元（不含增值税）。该房地产开发公司转让土地的应缴纳的土地增值税为（ ）万元。 12-09

某公司向银行借入12000元，借款期为3年，每年的还本付息额为4600元，已知（P/A，7%，3）＝2.6243，（P/A，8%，3）＝2.5771，则借款利率为（ ）。 12-09

有一项年金，前2年无流入，后5年每年年初流入800万元，假设年利率为10%，其现值为（ ）万元。已知:（P/A，10%，5）＝3.7908，（P/F，10%，1）＝0.9091，（P/A，10%，4）＝3.1699，（P/F，10%，2）＝0.8264 12-09

甲公司为增值税一般纳税人，2017年1月15日开始自行研发某项管理用非专利技术，研究阶段发生支出120万元（均为人员薪酬），以银行存款支付开发阶段支出340万元（其中符合资本化条件前发生的支出为100万元）。研发活动于2017年12月11日结束，研发成功。甲公司预计该项非专利技术可以使用5年，预计净残值为零，采用直线法计提摊销。2018年6月30日该项无形资产预计未来现金流量的现值为153万元，公允价值为158万元，预计处置费用为9万元。甲公司预计该项无形资产尚可使用3年，预计净残值为零，继续采用直线法计 12-09

某企业采用毛利率法对库存商品进行核算。2022年4月1日，“库存商品”科目期初余额为150万元，本月购进商品一批，采购成本为250万元，本月实现商品销售收入300万元。上季度该类商品的实际毛利率为20%。不考虑其他因素，该企业本月末“库存商品”科目的期末余额为（　　）万元。 12-09

甲公司2019年6月30日所有者权益资料为：股本为1 000万元（面值为1元），资本公积（股本溢价）为1 000万元，盈余公积为200万元，未分配利润为500万元。7月10日以每股4元的价格回购本公司股票200万股并注销，导致股本减少（ ）万元。 12-08

甲企业位于市区，为增值税一般纳税人。2021年3月因进口货物由海关代征增值税3000元，消费税2000元，内销应税消费品实际向主管税务机关缴纳增值税45000元，消费税30000元。当月还将2008年购进的机器对外销售（未放弃减税），取得含税收入80000元。甲企业当月应缴纳城建税及教育费附加（ ）元。 12-08

甲公司生产多种产品，销售收入总额为2000万元，总成本为1500万元，其中A产品销售额为100万元，变动成本为80万元，分摊的固定成本为40万元。在短期内，是否停产A产品不会影响公司的固定成本。停产A产品后，甲公司的息税前利润（　）。 12-08

甲上市公司2×19年年初发行在外的普通股20 000万股，6月1日新发行6 000万股；10月1日回购4 000万股，以 备将来奖励职工。甲公司当年实现的利润总额为5 000万元，归属于普通股股东的净利润为4 800万元。2×19年甲 公司基本每股收益为（ ）。 12-08