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某企业2017年亏损34万元,2018年盈利6万元,2019年亏损5万元,2020、2021、2022年各盈利7万元,2023年盈利10万元,企业申报缴纳的企业所得税是2.5万元,税务机关审核后认为,应( )。 10-06
2019年4月,个人张某接受其父亲无偿赠送的一处房产,原房屋的取得成本为100万元,赠与合同中标明房屋市值300万元,张某办理相关过户手续,自行支付相关费用12万元。2019年8月,张某将此处房产转让,转让价格400万元,转让过程中支付相关税费50万元,(不考虑增值税)。下列关于上述业务个人所得税的表述,正确的是( )。 10-06
2020年3月甲企业将持有乙企业5%的股权以1200万元的价格转让,转让价格中包含乙企业未分配利润中归属于该股权的20万元,股权的购置成本为800万元。甲企业应确认的股权转让所得为( )万元。 10-06
某经营进口汽车的汽车销售公司2020年10月直接从韩国进口一辆自用的小轿车,经报关地口岸海关对有关报关资料审查确定,关税完税价格为284000元,海关征收关税26800元,并按增值税、消费税有关规定分别缴纳进口增值税54646.15元、消费税30738.46元。该公司应纳车辆购置税( )元。 10-06
国内某作家的一篇小说先在某晚报上连载三个月,每月取得稿酬3600元,然后送交出版社出版,一次取得稿酬20000元。该作家应预扣预缴个人所得税( )元。 10-06
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税率为17%,采用先进先出法计量A原材料的发出成本。20×1年初,甲库存250件A原材料的账面余额为2 500万元,未计提跌价准备。6月1日购入A原材料200件,成本2 400万元(不含增值税),运杂费50万元,保险费用2万元。1月31日、6月6日、11月12日分别发出A原材料200件、150件和80件。甲公司20×1年12月31日库存A原材料成本是( ) 10-06
(2017年)2×16年9月末,甲公司董事会通过一项决议,拟将持有的一项闲置管理用设备对外出售。该设备为 甲公司于2×14年7月购入,原价为6000万元,预计使用10年,预计净残值为零,至董事会决议出售时已计提折旧 1350万元,未计提减值准备。甲公司当日与独立第三方签订出售协议,拟将该设备以4100万元的价格出售给独立 第三方,预计出售过程中将发生的处置费用为100万元。至2×16年12月31日,该设备出售尚未完成,但甲公司预 计将于2×17年第一季度完成。不考虑其他因素,下列各项关于甲公司因设备 10-06
甲公司20×8年12月31日应收乙公司账款2000万元,按照当时估计已计提坏账准备200万元。20×9年2月20日,甲公司获悉乙公司于20×9年2月18日向法院申请破产。甲公司估计应收乙公司账款全部无法收回。甲公司按照净利润的10%提取法定盈余公积,20×8年度财务报表于20×9年4月20日经董事会批准对外报出。不考虑其他因素,甲公司因该资产负债表日后事项减少20×8年12月31日未分配利润的金额是()万元 10-06
企业月初“原材料”账户借方余额24000元,本月购入原材料的计划成本为176000元,本月发出原材料的计划成本为150000元,“材料成本差异”科目月初贷方余额为300元,本月购入材料的超支差为4300元,则本月发出材料应负担的材料成本差异为( )元。 10-06
某个人独资企业决定解散,并进行清算。该企业财产状况如下:企业尚有可用于清偿的财产15万元;欠缴税款5万元;欠职工工资2万元;欠社会保险费用1.5万元;欠甲公司到期债务6万元;欠乙公司未到期债务3万元;欠工商银行到期贷款5万元。根据《个人独资企业法》的规定,该个人独资企业在清偿所欠税款前,应先行清偿的款项有( )。 10-05
甲公司发行了名义金额3000元人民币的优先股,合同条款规定甲公司在3年后将优先股强制转换为普通股,转股价格为转股日前一工作日的该普通股市价,则该金融工具属于()。 10-05
某企业2023年度销售收入净额为12000万元,销售成本(营业成本)为8000万元,2023年年末流动比率为1.6,速动比率为1.0,假定该企业年末流动资产只有货币资金,应收账款和存货三项,共计1600万元,期初存货为1000万元,则该企业2023年存货周转次数为( )次。 10-05
2021年3月,甲企业采用分期收款方式销售应税消费品,当月发货。合同规定,不含税总价款300万元,自4月份起分三个月等额收回货款。4月实际收到不含税货款80万元,5月实际收到不含税货款120万元。对于上述业务的税务处理,下列说法正确的有()。 10-05
某木制品公司(小规模纳税人)在2021年10月生产高档筷子1000箱,每箱售价800元;生产一次性竹筷500箱,每箱售价390元;生产一次性木筷1500箱,每箱售价290元;另生产未经打磨的一次性木筷子500箱,每箱售价250元。本月的产品全部销售,上述售价均为不含税价。则该月应缴纳的增值税和消费税合计为()元。(消费税税率为5%,考虑疫情期间的优惠政策) 10-05
纳税人销售下列货物,一律按3%的征收率减按2%征收增值税的有( )。 10-05
(2023年)在计算企业所得税应纳税所得额时,应对企业取得的各种收入进行确认。下列对企业收入确认时间的表述中,符合税法规定的有( )。 10-05
A为上市公司,采用授予职工限制性股票的形式实施股权激励计划。2×15年7月1日,以非公开发行的方式向100名管理人员每人授予100股自身股票(每股面值为1元),授予价格为每股8元。当日,100名管理人员进行出资认购,总认购款为80000元,A公司履行了相关增资手续。A公司估计该限制性股票股权激励在授予日的公允价值为每股15元。激励计划规定,若授予对象从2×15年7月1日起在A公司连续服务3年,则所授予股票将于2×18年7月1日全部解锁;其间离职的,A公司将按照原授予价格回购相关股票。2×15年7月1日至2 10-05
甲普通合伙企业中,全体合伙人约定:对合伙企业对外签订合同作出决议,实行合伙人一人一票,并且应当经过全体合伙人的2/3以上通过,那么2020年1月12日合伙人对签订一个合同进行表决,如下符合《合伙企业法》规定的表决办法是( )。 10-05
从权利被侵害之日起超过30年,人民法院不予保护。( ) 10-05
甲公司以人民币为记账本位币,以业务发生当日汇率为记账汇率,存货期末计价采用成本与可变现净值孰低法,2020年11月3日自欧洲市场购入M商品一批,共计100件,单件买价为1万欧元,关税率为10%,增值税率为13%,假定不考虑其他相关费用,当日欧元对人民币汇率为1:9,截止年末M商品结存20件,出现减值迹象,欧洲市场最新报价为单件0.9万欧元,月末最新汇率为1:9.1,假定不考虑处置时的相关税费,该批存货已提减值准备20万元人民币,则年末减值计提额为()万元人民币 10-05
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