王某为一家私营非上市企业的投资者，2020年3月份王某以投资者的名义向私营企业借款30000元用于非生产经营，年末未归还借款。上述事项王某应缴纳的个人所得税为（ ）元。 07-01

乙公司2023年职工工资总额2000万元，在职职工平均人数100人，企业未安置残疾人就业，当地规定安置残疾人就业的比例为1.5％，当地社会平均工资为7万元。甲公司2023年度应缴纳的残疾人就业保障金为（　）万元。 07-01

甲公司欠乙公司300万元货款。后甲公司将部分优良资产分离出去另成立丙公司，甲、丙公司在分立协议中约定，该笔债务由甲、丙公司按3:7的比例分担，但甲、丙公司未与乙公司达成债务清偿协议。债务到期后，乙公司要求甲公司清偿300万元，遭到拒绝。根据公司法律制度的规定，下列关于该笔债务如何清偿的表述中，正确的是（）。 07-01

甲公司主要生产A产品，本月完工36件，在产品20件，平均完工程度为70％，共发生生产费用5 000万元。原材料随生产过程陆续投入，生产费用采用约当产量比例法在完工产品和在产品之间进行分配。不考虑其他因素，甲公司本月完工产品和在产品的成本分别为（　）万元。 07-01

小规模纳税人季度销售额不超30万增值税申报填写指南 06-30

一家面包店出了一个新品，该新品3个月的总收入是＄550,000，成本是＄375,000。面包店的广告投入是＄120,000，其中，新产品的宣传广告占了2/3，日常的广告占了1/3，面包店分摊的固定成本是＄120,000，现在面包店亏损＄100,000，请问如果不出新品，面包店的盈利情况是（） 06-30

2018年甲企业生产经营用地分布于某市的三个地域，第一块土地的土地使用权属于某免税单位，面积6000平方米；第二块土地的土地使用权属于甲企业，面积30000平方米，其中企业办学校5000平方米，医院3000平方米；第三块土地的土地使用权属于甲企业与乙企业共同拥有，面积10000平方米，实际使用面积各50％。假定甲企业所在地城镇土地使用税单位税额每平方米8元，则甲企业全年应缴纳的城镇土地使用税是（　）元。 06-30

甲公司2015年年末资产总额6000万元，其中流动资产为2400万元、无形资产净值为500万元；负债总额3500万元，其中流动负债为1800万元；2015年利息费用为250万元（未发生资本化利息费用），净利润1200万元，企业所得税费用350万元。则下列指标计算中，正确的有（）。 06-30

20×7年12月31日，甲公司W7型机器的账面成本为500万元，但由于W7型机器的市场价格下跌，预计可变现净值为400万元。因此计提存货跌价准备100万元。20×8年6月30日，W7型机器的账面成本仍为500万元，但由于W7型机器市场价格有所上升，使得W7型机器的预计可变现净值变为475万元。20×8年6月30日，W7型机器应转回的资产减值损失是（ ）万元。 06-30

甲餐饮企业为增值税一般纳税人，符合加计抵减政策，2019年11月进项税额30万元，其中取得增值税专票的进项税额为25万元，购进农产品计算抵扣的进项税额为5万元，购进农产品中，10%用于集体福利，则甲餐饮企业当期可以加计抵减进项税额（）万元。 06-30

A公司为一上市公司，截至2×19年12月31日，A公司发行在外的股数为1 000万股，股票面值为1元，资本公积 （股本溢价）1 500万元，盈余公积300万元，未分配利润2 700万元。经股东大会批准，A公司以现金回购本公司 股票500万股并注销。假设A公司按照每股0.8元回购股票，不考虑其他因素，A公司因股份回购并注销影响资本公 积的金额为（ ）。 06-30

2×19年12月31日，甲公司涉及一项未决诉讼，估计败诉的可能性为70%，如败诉，赔偿金额估计为200万元的可能性80%，赔偿金额估计为300万元的可能性20%。2×20年5月7日，法院作出判决，甲公司以银行存款支付了赔偿且双方不再上诉。假定甲公司2×19年的财务报表已于2×20年4月20日报出，不考虑其他因素，则甲公司下列会计处理表述不正确的是（　）。 06-30

某装潢公司为增值税小规模纳税人，取得装修不含税销售额30万元，自行开具了增值税专用发票，在填写增值税纳税申报表时，应当将当期开具增值税专用发票的销售额，填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》（　）相应栏次中。 06-29

甲公司生产一种A产品，单价8元，单位变动成本6元，固定成本2000元，预计产销量为2000件，若想实现利润 3000元，可采取的措施有（ ）。 06-29

（2021年）甲煤矿为增值税一般纳税人（非小型微利企业），2024年3月销售原煤取得不含税销售额2400万元；将自产的原煤与外购的原煤混合加工为选煤并在本月全部对外销售，取得不含税销售额1520万元，外购该批原煤取得增值税专用发票注明金额800万元，税额104万元。甲煤矿所在地与外购原煤所在地原煤资源税税率均为7%，选煤资源税税率均为5%。甲煤矿本月应缴纳资源税（　）万元。 06-29

甲省某独立核算的煤炭企业，在乙省有一煤矿。5月份该企业开采原煤210万吨（其中包括乙省煤矿开采原煤40万吨）；销售甲省开采的原煤35万吨，销售额为20万元，销售乙省煤矿开采的原煤20万吨，销售额为15万元。甲省原煤税率为5%，乙省原煤税率为4%；以上金额均不含增值税。该企业本月在甲省应缴纳的资源税为（ ）元。 06-29

（2023年）企业对计税基础为1000万元的设备类固定资产进行改造，领用了一批自产产品，成本350万元，不含增值税售价400万元；改造工程另发生人工费用支出150万元。该固定资产改造后的计税基础为（　）万元。 06-29

甲事业单位以银行存款1000万元购买国债100万份，同时支付相关费用0.1万元。该国债还有2年到期，年利率为3.5%。不考虑其他因素，甲事业单位下列会计处理不正确的有（） 06-29

A公司与B公司均为增值税一般纳税人，A公司委托B公司加工一批材料（属于应税消费品），收回后继续用于生产应税消费品，A公司发出原材料实际成本为100万元。加工完成后，A公司支付加工费20万元（不含增值税），并取得增值税专用发票，增值税税率为13%，消费税税率为10%。不考虑其他因素，A公司收回该批委托加工物资的入账价值为（　　）万元。 06-29

某企业原材料按实际成本进行日常核算。2018年3月1日结存甲材料300千克，每千克实际成本为15元；3月15日购入甲材料280千克，每千克实际成本为25元，3月20日购入甲材料200千克，每千克实际成本为30元；3月31日发出甲材料200千克（该批材料为3月15日购进材料）。按个别计价法计算3月份发出甲材料的实际成本为（　）元。 06-29