某进出口公司（一般纳税人）2024年3月份从国外进口一批机器设备共20台，离岸价每台不含增值税价12000元人民币，该批设备运抵我国大连港起卸前的包装、运输、保险和其他劳务费用共计50000元；作为该货物向境内销售的条件，进口商必须支付的与该货物有关的特许权使用费50000元。假设该类设备进口关税税率为20%，境内运费已经取得合法的增值税发票。该公司应缴纳的关税为（　）元。 07-13

A、B公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为13%，有关资料如下： （1）A公司销售给B公司一批库存商品，含税价款为2000万元，款项尚未收到。到期时B公司无法按合同规定偿还债务。 （2）经双方协商，A公司同意B公司用库存商品和交易性金融资产（股权投资）抵偿部分债务后再免除债务91.5万元，剩余债务延期2年，并按4%（与实际利率相同）的利率加收利息。该产品公允价值为450万元（不含增值税），成本为300万元；交易性金融资产的账面价值为1300万元（其中成本为1400万元，公允价值变动减少100万元 07-13

2016年1月1日，A公司库存A型机器5台，已计提存货跌价准备0.4万元。2016年2月1日，A公司对外销售期初库存A型机器5台。2016年12月31日已生产并形成库存A型机器12台，单位成本为30万元。A公司已就该批A型机器与B公司签订了销售合同，约定2017年1月20日，A公司应按每台30万元的价格（不含增值税）向B公司提供A型机器12台。A公司销售部门提供的资料表明，向长期客户B公司销售的A型机器的平均运杂费等销售费用为0.12万元/台；向其他客户销售A型机器的平均运杂费等销售费用为0.2万元/台。 07-13

甲公司2018年年度财务报告于2019年3月31日批准报出，甲公司因违约于2018年10月被乙公司起诉，该项诉讼在2018年12月31日尚未判决，甲公司认为很可能败诉，赔偿的金额为100万元，将其确认为预计负债。2019年3月12日，法院判决甲公司需要赔偿乙公司的经济损失120万元，甲公司和乙公司均服从法院判决，同时甲公司向乙公司支付120万元。甲公司关于上述事项会计处理的表述中正确的有（） 07-13

某公司境外子公司的记账本位币为美元。本期期末即期汇率为1美元=6.40元人民币，当期即期汇率的近似汇率（采用平均汇率确定）为1美元=6.50元人民币。子公司资产负债表中“盈余公积”项目年初余额为200万美元，折合人民币1320万元，本期所有者权益变动表“提取盈余公积”项目金额为100万美元，该子公司利润表采用平均汇率进行折算。则子公司本期资产负债表“盈余公积”项目的期末余额为（）万元人民币。 07-13

甲公司适用的所得税税率为25%。2020年3月3日自公开市场以每股5元的价格取得A公司普通股100万股，指定为其他权益工具投资，假定不考虑交易费用。2020年12月31日，甲公司该股票投资尚未出售，当日市价为每股6元。除该事项外，甲公司不存在其他会计与税法之间的差异。甲公司2020年税前利润为1 000万元。甲公司2020年有关其他权益工具投资所得税的会计处理不正确的是（） 07-13

2011年7月28日，甲公司向乙公司销售一批商品，开出的增值税专用发票上注明的销售价格为80000元，增值税税额为13600元，成本为60000元。2011年8月2日，乙公司在验收过程中发现商品质量不合格，要求在价格上给予5%的折让。假定甲公司已确认销售收入，款项尚未收到，发生的销售折让允许扣减当期增值税税额，不考虑其他因素。甲公司对发生销售折让的处理正确的是（）。 07-13

财务人看过来！Excel数据分列快速转换日期格式的3种实用方法 07-12

<p>ABC公司目前生产2款产品，Alfa和Beta。关于这2款产品的成本数据如下所示：</p><p><img src="/newImage/2020/06/1592805065691499.png" alt="11.png"/></p><p>全年的间接制造成本为＄800,000，其中＄500,000是固定成本，＄300,000是变动成本。间接制造成本是根据全年50,000个机器小时来进行分配的。为了完成全年预计的需求量，ABC公司最佳的生产方案是什么？（）</p> 07-12

2×21年5月10日，黄河公司向乙公司赊销商品5万件，单价300元，单位成本200元。按照销售合同约定，乙公司可以在三个月内退回任何没有损坏的产品，并得到全额现金退款。黄河公司销售当日预计该批商品的退货率为8%。2×21年5月31日，黄河公司根据最新情况重新预计商品的退货率为10%。不考虑增值税等因素的影响，则黄河公司针对重新预计的退货率的会计处理中，错误的是（　）。 07-12

甲公司2025年度销售收入900万元，确定的信用条件为“2/10,1/20，n/30”，其中占销售收入50%的客户选择10天内付款，40%的客户选择10天后20天内付款、10%的客户选择20天后30天内付款。假设甲公司的变动成本率为60%、资本成本率为10%、全年天数按360天计算，则甲公司2025年度应收账款的机会成本为（　　）万元。 07-12

2007-2013年，S公司在作为P公司最大的元器件和闪存供应商的同时，推出了原创智能手机和平板，成为P公司在智能手机和平板市场主要的竞争对手，P公司很想摆脱对S公司的依赖，但由于S公司在生产关键零件方面的能力显著强于其他公司，因而短期内P公司仍离不开S公司，最后影响了S公司对P公司讨价还价能力的主要因素是（ ）。 07-12

2020年10月，某酒厂将自产的一种新型粮食白酒3吨用于赠送客户，该批粮食白酒的成本共计8000元，该批粮食白酒无同类产品市场销售价格，但已知其成本利润率为10％，税率为20%。计算该批粮食白酒应缴纳的消费税为（ ）元。 07-12

A公司适用的企业所得税税率为25%。2×21年1月1日，A公司向其50名高管人员每人授予1万份股票期权，行权价格为每股4元，可行权日为2×22年12月31日。授予日权益工具的公允价值为3元。A公司授予股票期权的行权条件如下：如果公司未来两年平均销售收入增长率不低于4%且高管人员至可行权日仍在A公司任职，该股票期权才可以行权。截止到2×21年12月31日，高管人员均未离开A公司，A公司预计未来也不会有人离职。A公司的股票在2×21年12月31日的价格为12元／股。A公司2×21年销售收入增长率为4.1%，预 07-12

甲公司经营一家连锁超市，2×20年，甲公司售出了16 000张储值卡，每张卡面值价值100元、200元、500元和 1 000元不等，价值总计630万元。根据历史经验，该批储值卡中将有大约相当于储值卡面值金额5%的部分不会被 消费，该储值卡不兑现金不挂失。假定不考虑增值税等其他因素，下列关于甲公司相关的会计处理中，正确的是( )。 07-12

某电厂与某运输公司签订了两份运输保管合同，第一份合同载明的金额合计50万元（运费和保管费并未分别记载）；第二份合同中注明运费30万元、保管费10万元。则两份合同共应缴纳印花税税额为（　）。 07-12

某企业为增值税小规模纳税人，4月5日购进一批原材料，取得增值税普通发票，发票上含税价格为10.3万元，采购时支付运输费2万元，其他相关费用1万元，运输中合理损耗0.5万元，则该批材料的成本为（）万元。 07-12

某产品由三道工序加工而成，原材料在每道工序之初投入，各工序的材料消耗定额分别为20千克、30千克和50千克，用约当产量法分配原材料费用时，以下关于各工序在产品的完工程度计算正确的有（　）。 07-12

13部门联合推进纳税缴费便利化改革 优化税收营商环境再升级 07-11

<p>管理层正在分析两种生产过程：它们的资本/劳动密集型程度不同。以下是两种过程的信息</p><p><img src="/newImage/2020/05/1589613609641563.png" alt="11.png"/></p><p>用本量利分析，管理层应该对两个生产过程采取什么行动？（）</p> 07-11