乙公司是甲公司的全资子公司，2×19年9月乙公司将自产的一台设备出售给甲公司，成本为240万元，售价为360万元，甲公司购入后作为固定资产核算，预计使用年限为5年，预计净残值为0，采用直线法进行折旧，折旧政策与税法相同。2×19年12月31日，甲公司发现此设备发生了减值，其可收回金额只有200万元。甲公司和乙公司适用的所得税税率均为25%。假定不考虑其他因素，2×19年合并报表中因此设备应体现的递延所得税资产为（　）。 09-23

2×08年1月1日，甲公司购入一块土地使用权，以银行存款转账支付50000万元，土地的使用年限为50年，并在该土地上出包建造办公楼工程。2×09年12月31日，该办公楼工程已经完工并达到预定可使用状态，全部成本为40000万元（已包括土地使用权的摊销金额）。该办公楼的折旧年限为40年。假定不考虑净残值，均采用直线法进行摊销和计提折旧。不考虑其他相关税费。甲公司下列会计处理中，正确的有（　） 09-23

对于超过3年纳税调整的暂时性差异，企业应当对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。（） 09-23

探讨每日加班2-3小时按200%支付工资的合法性与合理性 09-22

杨某为某公司的员工，其个人所得税由公司代扣代缴，2月份税款为31元，公司代扣税款时的账务处理是（　）。 09-22

某健身房执行的会员政策为：月度会员120元，季度会员300元，年度会员1000元，会员补差即可升级。某客户2018年1月1日缴纳300元加入季度会员；4月1日补差700元，升级为年度会员。不考虑其他因素，则该健身房第二季度应确认的收入额为（　）元。 09-22

（2023年）企业与关联方发生的关联交易，应在财务报表附注中披露的交易要素是（　）。 09-22

根据个人所得税相关规定，在中国境内无住所但居住累计满183天的年度连续满6年的个人（此前6年不存在一次离境超过30天），对其第7年（居住累计满183天）来源于境内外的所得，下列税务处理中，正确的是（　）。 09-22

（2023年）下列法律事实中，属于法律行为的是（ ）。 09-22

<p>ABC公司拟发行5年期的债券，面值1000元，发行价为900元，利率10％（按年付息），所得税税率为25％，发行费用率为发行价的5％，已知（P/A，14%，5）＝3.4331，（P/F，14%，5）＝0.5194，（P/A，15%，5）＝3.3522，（P/F，15%，5）＝0.4972，则该债券的税后债务资本成本为（　）。</p> 09-22

欧式看涨期权和欧式看跌期权的执行价格均为60元，12个月后到期，看涨期权的价格为9.72元，看跌期权的价格为3.25元，股票的现行价格为65元，则无风险年报酬率为（　）。 09-22

甲公司2×13年3月25日支付价款2230万元（含已宣告但尚未发放的现金股利60万元）取得一项股权投资，另支付交易费用10万元，甲公司将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。2×13年5月10日，甲公司收到购买价款中包含的现金股利60万元。2×13年12月31日，该项股权投资的公允价值为2105万元。甲公司购入的该项以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的入账价值为（）万元 09-22

两个不同的投资建议的生产人工成本分别是＄270,000和＄310,000。在评估建议时，这些人工成本是以下哪项的例子（） 09-21

甲公司2023年因政策性原因发生经营亏损500万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个会计年度的应纳税所得额。该公司预计未来5年间能够产生足够的应纳税所得额弥补亏损，下列关于该经营亏损的表述中，正确的是（）。 09-21

（2018年）某运输企业2023年初拥有小轿车5辆，2023年3月外购货车12辆（整备质量为10吨），并于当月办理登记手续，假设货车年税额为整备质量每吨50元，小轿车年税额为每辆500元，该企业2023年应缴纳车船税（　）元。 09-21

甲企业为个体工商户，2023年9月签订一份货物运输合同，运费金额18000元，其中含装卸费800元，保险费1200元。本次所运输货物金额为60000元，运输合同应缴纳印花税（　）元。（运输合同适用的印花税税率为0.3‰） 09-21

位于市区的一贸易公司（增值税一般纳税人）2021年1月进口一批应征消费税的货物，到岸价为200000美元，另支付包装费4500美元、港口至厂区运费5500元人民币，取得国际货物运输发票。已知海关填发税款缴款书当日的美元中间价为1美元=6.78元人民币，关税税率为25%，消费税税率为30%，则该公司进口环节应纳的各项税额合计为（）元。 09-21

某企业以自产的8吨粮食白酒用于抵偿债务。已知同期白酒的最高售价是每吨5万元，平均售价是每吨3.8万元，（以上售价均为不含税价，白酒适用比例税率20%，定额税率每斤0.5元），则下列说法正确的有（ ）。 09-21

A公司20×9年有关投资业务如下：（1）20×9年1月20日，A公司的子公司B公司宣告并实际分配现金股利2000万元，20×9年6月20日A公司将其持有B公司股权全部出售，收到价款9000万元。该股权为20×6年1月20日A公司以银行存款7000万元自其母公司处购入，持股比例为80%。取得该股权时，B公司所有者权益相对于集团最终控制方而言的账面价值为10000万元。（2）20×9年3月，A公司的联营企业C公司宣告并实际分配现金股利4000万元，20×9年7月20日A公司将其股权全部出售，收到价款8500万 09-21

2018年10月10日，某民办学校获得一笔200万元的政府补助收入，政府规定该补助用于资助贫困学生，至2018年12月31日该笔支出尚未发生。对于该事项的核算，下列说法中错误的是（） 09-21