A公司为一上市公司。2×19年1月1日，公司向其100名管理人员每人授予100份股票期权，这些职员从2×19年1月1日起在该公司连续服务3年，即可以5元每股购买100股A公司股票，从而获益。公司估计该期权在授予日的公允价值为30元。至2×21年12月31日A公司100名管理人员的实际离开比例为10%。假设剩余90名职员在2×22年12月31日全部行权，A公司股票面值为1元。因行权A公司应确认的资本公积（股本溢价）金额为（　）。 09-18

2014年12月1日，甲公司以300万港元取得乙公司在香港联交所挂牌交易的H股100万股，将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资。2014年12月31日，上述股票的公允价值为350万港元。甲公司以人民币作为记账本位币，假定2014年12月1日和31日港元即期汇率分别为0.83人民币和0.81人民币。不考虑其他因素，2014年12月31日，甲公司因该资产计入所有者权益的金额为（）万元 09-18

某公司所得税税率为25%，目前需要筹集资金6000万元，财务部制定了两个筹资方案供董事会选择：方案一，发行可转换公司债券6000万元，每张面值1000元，发行价格为1200元/张，规定的转换比率为8，债券期限为5年，年利率为3%。方案二，发行一般公司债券6000万元，每张面值1000元，发行价格为800元/张，债券期限为5年，年利率为7%。下列各项正确的有（　）。 09-18

彩虹公司致力于精细生活场景解决方案的提供，2012年成功上市。该公司建立了由股东大会、董事会、监事会 和经营管理层组成的，符合上市公司规范运作要求的法人治理结构，并遵循公司治理相关原则，与利益相关者积 极合作，共同推动公司健康、持续发展。下列关于公司治理原则的说法中，不正确的是（ ）。 09-17

位于市区的某自营出口外资生产企业，2017年12月增值税应纳税额为-280万元，出口货物的“免抵退”税额为400万元；企业将其自行研发的动力节约技术转让给一家科技开发公司，获得转让收入80万元。下列各项中，符合税法相关规定的是（　）。 09-17

甲公司2×21年10月2日起诉乙公司违约，甲公司根据其掌握的信息判断，认为胜诉的可能性为70%，如果胜 诉，预计可获赔偿500万元；该诉讼案至2×21年12月31日尚未判决。假设不考虑其他因素，下列甲公司2×21年有 关未决诉讼的处理的表述中，正确的是（ ）。 09-17

甲公司于2×11年1月1日以680万元的价格购进当日发行的面值为600万元的公司债券。其中债券的买价为675万 元，相关交易费用为5万元；债券票面利率为10%，甲公司确认的实际利率为6%，期限为5年，一次还本付息。甲公 司根据该项投资的合同现金流量特征及业务模式，将其分类为以摊余成本计量的金融资产。不考虑其他因素， 2×11年12月31日，甲公司计算的该债权投资的账面价值为（ ）。 09-15

甲公司2017年12月投入使用设备1台，原值为500万元，预计可使用5年，净残值为0，采用年限平均法计提折旧。2018年年末，对该设备进行减值测试，估计其可收回金额为350万元，尚可使用年限为4年，首次计提固定资产减值准备，并确定2019年起折旧方法改为年数总和法（净残值为0）。2019年年末，对该设备再次进行减值测试，估计其可收回金额为250万元，尚可使用年限、净残值及折旧方法不变，则2020年对该设备应计提的年折旧额为（　）万元。 09-14

某汽车生产企业为增值税一般纳税人，2024年12月份外购A型汽车轮胎一批，取得增值税专用发票一张，发票上注明的价款是280万元，当月将其中的70％用于生产加工B型汽车，当月将加工出的B型汽车对外销售，不含税销售额为510万元。则该企业当月应纳消费税（　）万元。（汽车消费税税率为9%） 09-14

（2024年）2027年12月31日前，个体工商户能够享受“六税两费”减免政策的税法项目包括（　）。 09-13

2×17年10月1日，A公司与B公司控股股东C公司签订协议，相关资料如下：（1）协议约定：A公司向C公司定向发行10 000万股本公司股票，以换取C公司持有B公司60%的股权。A公司定向发行的股票按规定为每股7.2元，双方确定的评估基准日为2×17年9月30日；（2）A公司该并购事项于2×17年12月10日经监管部门批准，作为对价定向发行的股票于2×17年12月31日发行，当日收盘价为每股7.5元。A公司于2×17年12月31日起主导B公司财务和经营政策。不考虑其他因素，根据上述资料可知，A公司对B公司达 09-13

A公司2×22年有关资料如下：（1）2×19年12月31日，A公司的子公司丙公司从银行取得借款5000万元，期限3年，由A公司提供了本息和罚息的50%担保，至2×22年末已经到期，由于丙公司发生财务困难，预期不能偿还到期借款，且银行已经通知丙公司和A公司履行还款和担保责任，共同偿还贷款本息为5250万元。A公司预计很可能承担连带还款责任，且丙公司无偿还能力。（2）2×19年11月1日，A公司的子公司丁公司从银行取得借款6000万元，期限3年，由A公司提供了本息和罚息的90%担保，至2×19年末已逾期，由于 09-13

小张是一名应届毕业大学生，毕业后与一家高科技电子公司签订了为期2年的劳动合同，入职后公司对小张进行了一个月的专业技术培训，支付了培训费12 000元，公司与小张约定服务期为3年。2年后，小张以劳动合同期满为由离开了公司，公司要求其支付违约金。下列各项中，符合规定的是（　）。 09-13

2020年12月1日，甲公司与乙公司签订一份为期3个月的劳务合同，合同总价款为120万元（不含增值税），当日收到乙公司预付合同款30万元。截至月末该劳务合同的履约进度为40%，符合按履约进度确认收入的条件。不考虑其他因素，甲公司2020年12月应确认的劳务收入为（　　）万元。 09-13

某锡矿矿山开采企业为增值税一般纳税人，开采的锡矿以精矿为征税对象。2019年12月对外销售原矿200吨，每吨不含税价格5万元，向购买方一并收取从矿区到指定运达地运费10万元（不含增值税）。（原矿与精矿换算比为2，该矿资源税税率为5%。）该企业本月应缴纳资源税（　）万元。 09-12

（2011年）<span lang="EN-US">2</span>×<span lang="EN-US">21</span>年<span lang="EN-US">12</span>月<span lang="EN-US">31</span>日，甲公司建造的石油开采设施达到预定可使用状态，累计发生的资本化支出为<span lang="EN-US">210 000</span>万元。当日，甲公司预计该开采设备在使用寿命届满时为恢复环境将发生弃置费用<span lang="EN-US">10 00 09-12

甲公司2×20年发生的有关交易或事项如下：（1）2×20年1月1日，甲公司为乙公司的一笔银行贷款提供全额担保，并从乙公司取得一批质押物。由于乙公司未按期还款，银行向法院提起诉讼。2×20年12月31日，法院判决甲公司承担全额担保责任1500万元。当日质押物的公允价值为1800万元。（2）计提2×20年度产品质量保证金10万元。（3）2×20年12月，甲公司董事会决定关闭一个分公司，但尚未对外公布，也未采取任何实质性措施。甲公司预计关闭该分公司将发生相关支出800万元。不考虑其他因素，甲公司2×20年度对上 09-12

2018年12月31日，某企业购入一座仓库并于当日投入使用。该仓库初始入账价值为1 200万元，预计净残值2万元，预计使用年限5年，采用双倍余额递减法计提折旧，该企业2019年度计提仓库的折旧额是（　）万元。 09-12

甲公司持有乙公司30%的股权，采用权益法核算。20×4年3月1日，甲公司处置乙公司20%的股权，取得价款为1000万元，剩余10%的股权对乙公司不再具有重大影响，甲公司将其转为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算。已知原股权在20×4年3月1日的账面价值为1200万元：其中成本800万元，损益调整300万元，其他综合收益（以后能重分类进损益）100万元。收回投资日，剩余股权的公允价值为500万元，则甲公司应确认的损益为（ ）万元。 09-11

某居民企业2020年开始筹建，筹建期间发生了销售费用120万元（其中包括广告费100万元），管理费用20万元（其中业务招待费5万元），其他成本费用200万元。该企业2020年底完成筹建，2021年开始经营，该企业发生的筹建费采取按三年摊销扣除。该企业2021年所得税前可以扣除的筹建费为（）万元。 09-11