母子公司按照应收账款现值低于其账面价值的差额计提减值准备，适用的所得税税率为25%。（1）2×17年内部应收账款余额为1500万元，其现值为1485万元。（2）2×18年内部应收账款余额为1500万元，其现值为1480万元。（3）税法规定，企业计提的减值准备在损失实际发生之前不得税前扣除。不考虑其他因素，2018年就该项内部应收账款计提的坏账准备和递延所得税所编制的抵销分录，不正确的是（）。 02-01

甲公司20×4年年末应收账款账面余额为800万元，已提坏账准备100万元，假定税法规定，已提坏账准备在实际发生损失前不得税前扣除。则20×4年年末产生的暂时性差异为（）。 01-31

纳税人在开采或者生产应税产品的过程中，因为意外事故或者自然灾害等原因遭受重大损失的，由省、自治区、直辖市人民政府酌情决定减税或者免税。（　） 01-31

影响废品净损失的因素有（　）。 01-28

张某因不服税务局查封财产决定向上级机关申请复议，要求撤销查封决定，但没有提出赔偿请求。复议机关经审查认为该查封决定违法，决定予以撤销。对于查封决定造成的财产损失，复议机关正确的做法是（　）。 01-26

甲公司对应收账款按照余额百分比法计提坏账准备，计提比例为8％。2015年年初，坏账准备的贷方余额为10万元，2015年年末应收账款余额为250万元。2016年12月8日应收账款中客户A所欠30万元无法收回，确认为坏账。2016年年末，应收账款余额为300万元。2017年5月10日，上年已冲销的坏账又收回10万元。2017年年末，应收账款余额为500万元。不考虑其他因素，则甲公司2015年至2017年累计计入信用减值损失的金额为（）万元。 01-26

根据法律规定，承担资产评估、验资或者验证的机构因其出具的评估结果、验资或者验证证明不实，给公司债权人造成损失的，要在其评估或者证明不实的金额范围内承担赔偿责任。（　） 01-26

甲企业2016年主营业务收入为500万元，主营业务成本为300万元，其他业务收入为200万元，其他业务成本为100万元，销售费用为15万元，资产减值损失为45万元，公允价值变动收益为60万元，投资收益为20万元，假定不考虑其他因素，则该企业本年营业利润为（　）万元。 01-25

甲有一块手表，以2000元的价格与乙签订了买卖合同，但没有交付。丙听说甲有一块手表要出售，赶紧与甲联系，愿意出3000元购买，甲将手表卖给丙，并实际交付给丙。乙闻讯遂要求甲赔偿损失，甲不允，乙遂以甲为被告诉之法院。法院如下的处理正确的是（　）。 01-24

某企业生产甲产品完工后发现 10 件废品，其中 4 件为不可修复废品，按定额成本计价，每件 225 元；6 件为可修复废品，其生产成本为 420 元；修复 6 件可修复废品，共发生直接材料 230 元，直接人工 140 元，制造费用 40 元；废品残料作价 300 元。假定不可修复废品净损失由同种产品负担，则应转入“生产成本——基本生产成本——甲产品”的废品净损失为（  ）元。 01-24

某企业本期营业收入为1 000万元，主营业务成本为500万元，其他业务成本为80万元，资产减值损失为15万元，公允价值变动收益为30万元，营业外收入20万元，营业外支出10万元，所得税税率25％。假定不考虑其他因素，该企业本期净利润为（ ）万元。 01-23

天华公司是一家大型家电企业。2011年初，公司领导召开会议，集体通过以下决定：①将手中多余资金1.5亿元投资于国家发行的五年期国债、某汽车集团发行的五年期重点企业债券，以及业绩优良的公司股票。②预提一部分准备金用于可能发生的异地员工劳动争议。③在厂区内全面禁止吸烟。④针对公司存货加强投保，防止出现意外损失。根据以上信息可以判断，该公司以上决策中属于风险补偿策略的是（）。 01-22

某食品加工厂为增值税一般纳税人，2020年5月购进一批玉米，支付给某农业开发基地收购价款10000元，取得普通发票，并支付不含税运费3000元，取得增值税专用发票，验收入库后，因管理不善损失1/5，则该项业务准予抵扣的进项税额为（　）元。 01-21

根据企业所得税规定，下列各项中不符合资产及资产损失相关规定的是（　）。 01-21

在某年，一个公司报告持续经营的收益＄100,000，其他全面收益的未实现利得＄8,000，异常利得＄5,000，不可持续经营损失＄6,000。忽略所得税影响，公司将报告：（） 01-19

A房地产公司由于资金流陷入困境，决定开展损失融资。下列关于损失融资的描述中不正确的是（ ）。 01-19

在进行资产损失税前扣除涉税鉴证时，下列说法正确的有（）。 01-17

2019年9月，A公司发生主营业务收入500万元，主营业务成本280万元，管理用固定资产计提折旧15万元，资产减值损失12万元，投资收益50万元，罚款支出10万元。假定不考虑其他因素，A公司2019年9月利润表“营业利润”项目本期金额为（　）万元。 01-17

企业因固定资产毁损形成的净损失，应列入利润表的“营业外支出”项目，使得企业的营业利润减少。（　） 01-16

某企业为增值税一般纳税人，转让一项专利权，开具增值税专用发票上注明价款为15万元，增值税税额为0.9万元。该专利权初始入账成本为40万元，已累计摊销15万元，已计提减值准备4万元。不考虑其他因素，转让该项专利权应确认的净损失为（）万元。 01-15