某工业企业为增值税一般纳税人，原材料采用实际成本法核算。该企业购入A种原材料500吨，收到的增值税专用发票上注明的价款为400万元，增值税额为52万元，另发生运输费用5.68万元（不含增值税），装卸费用2万元，途中保险费用1.5万元。原材料运抵企业后，验收入库原材料为499吨，运输途中发生合理损耗1吨。则该原材料的实际单位成本为（）万元。 07-31

2018 年 12 月初，某企业“坏账准备”科目贷方余额为 8 万元。12 月 31 日，“应收账款”科目借方余额为 100 万元，经减值测试，该企业应收账款预计未来现金流量现值为 96 万元。该企业 2018 年年末应计提的坏账准备金额为（  ）万元。 07-31

甲公司依法分立为乙、丙两个公司，甲公司分立之前欠丁公司债务100万，甲公司在分立时与丁公司书面约定，甲公司分立后100万的债务由乙公司独自承担。丁公司债权到期不能得到清偿，丁公司应该向（　）主张债权。 07-30

甲做生意需要资金周转，向乙借款100万元，乙说必须提供担保，甲遂找来了朋友丙提供保证，约定由丙为甲提供一般保证。后借款期限届满，甲逾期未归还借款，乙为此诉至法院。对此，下列说法中正确的是（　）。 07-30

甲公司产品需经过两道工序加工完成，原材料在开始生产时一次投入，生产成本在完工产品和在产品之间的分配采用约当产量比例法。2019年2月与产品生产成本有关的资料如下：（1）月初在产品费用为：直接材料120万元，直接人工60万元，制造费用20万元：本月发生费用为：直接材料80万元，直接人工100万元，制造费用40万元。（2）产品单件工时定额为100小时，第一道工序工时定额40小时，第二道工序工时定额60小时，各工序内均按50％的完工程度计算。（3）本月完工产品560件，月末在产品240件，其中，第一道工序80件 07-30

某大型超市为一般纳税人，主要批发零售各种食品，2020年5月发生如下业务：销售蔬菜取得收入3万元；销售方便面取得不含税收入8万元；当月向方便面生产企业采购方便面，取得的增值税专用发票上注明价款为2万元，因此发生不含税运费2000元，取得承运企业开具的增值税专用发票；另外该超市还按销售额的一定比例从方便面生产企业取得返还收入，金额为1130元。则该大型超市就上述业务应缴纳增值税（　）元。 07-30

2024年1月国家出让土地使用权给张某，张某支付出让金10万，3月张某以15万的价格将土地使用权转让给甲基金会，5月甲基金会又以20万的价格转让土地使用权给乙企业，属于土地增值税纳税人的有（　）。 07-30

甲公司欠乙公司30万元，一直无力偿付，现丙公司欠甲公司50万元已到期，但甲公司明示放弃对丙的债权。对甲公司的这一行为，乙公司可以采取的措施是（　）。 07-30

乙公司和丙公司均为纳入甲公司合并范围的子公司。2016年6月1日，乙公司将其产品销售给丙公司，售价125万元（不含增值税），销售成本113万元。丙公司将其作为管理用固定资产并当月投入使用，丙公司采用年限平均法计提折旧，预计使用年限为4年，预计净残值为零。甲公司在编制2018年度合并财务报表时，应调减“固定资产”项目的金额是（）万元 07-30

A公司自行研发“三新”技术，开发阶段形成的符合资本化条件的支出150万元，该项研发当期达到预定用途转入无形资产核算，假定A公司当期摊销无形资产30万元。税法摊销方法、摊销年限和残值与会计相同。税法规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，形成无形资产的按照无形资产成本的175%摊销。A公司当期期末无形资产的计税基础为（）万元 07-30

委托人祝某委托当当商行代其出售一幅名画（5万元），商行认为该画不错即自行买下，但在向祝某支付5万元的款项时，祝某提出商行不能自行买入该画，并声称将不支付约定的报酬5000元。对此，下列说法中正确的是（ ）。 07-29

甲公司持有乙公司30%的股权，能够对乙公司施加重大影响。2×20年度乙公司实现净利润8000万元，当年6月20日，甲公司将成本为600万元的商品以1000万元的价格出售给乙公司，乙公司将其作为管理用固定资产并于当月投入使用，预计使用10年，净残值为零，采用年限平均法计提折旧。不考虑其他因素，甲公司2×20年度应确认对乙公司投资的投资收益为（　）万元。 07-29

<p>由于工作调动，张某将价值100万元的房屋与李某价值95万元的房屋进行交换，差价部分由李某以现金补偿。已知契税适用税率为3%，下列说法正确的是（）。（上述金额均不含增值税）</p> 07-29

某煤矿企业为增值税一般纳税人，2019年6月开采原煤500万吨，销售原煤60万吨，取得不含税销售额12000万元，另外收取含税装卸费、仓储费5.85万元。将自产原煤400万吨移送生产洗选煤150万吨，本月销售洗选煤120万吨，取得不含税销售额36000万元。该企业2019年6月应缴纳资源税（　）万元。（洗选煤折算率80%，资源税税率10%） 07-29

某公司司机张某驾驶公司的小汽车违章行驶造成车辆报废，该小汽车账面净值10万元，保险公司给予赔偿6万元，公司要求李某赔偿3万元，则该小汽车可在企业所得税前扣除的净损失为（　）万元。 07-29

A公司和B公司有关债务重组资料如下：2×21年1月12日，B公司从A公司购买一批原材料，应付货款金额为1100万元，至2×21年12月2日尚未支付。2×21年12月31日，双方协商决定B公司以一项商标权和一项交易性金融资产偿还债务。该商标权的账面原值为440万元，B公司已对该商标权计提累计摊销30万元，公允价值为420万元；交易性金融资产的账面价值为500万元（其中成本明细科目余额为600万元，公允价值变动明细科目贷方余额100万元），公允价值为510万元。A公司已对该债权计提坏账准备40万元。应收账款的 07-29

某商场对存货采用售价金额计价法核算。2021年6月30日该商品的“库存商品”科目余额为200万元，“发出商品”科目余额为100万元，“委托代销商品”科目余额为50万元。6月该商品的“主营业务收入”科目的贷方发生额为850万元。月末分摊前商品进销差价余额为156万元。不考虑其他因素，则该商场6月销售商品的实际成本为（）万元。 07-28

甲公司采用成本与可变现净值孰低计量期末存货，按单项存货计提存货跌价准备。2020年12月31日，甲公司库存自制半成品成本为35万元，预计加工完成该产品尚需发生加工费用11万元，预计产成品不含增值税的销售价格为50万元，销售费用为6万元。假定该库存自制半成品未计提存货跌价准备，不考虑其他因素。2020年12月31日，甲公司该库存自制半成品应计提的存货跌价准备为（ ）万元。 07-28

我国甲公司进口一批货物，由境外的乙公司负责承运，双方签订的运输合同注明所运输货物价值800万元，运输费用20万元和保险费5000元，下列关于印花税的税务处理，正确的是（ ）。 07-28

国内某酒类制造企业2023年发生业务招待费50万元，广告费和业务宣传费300万元，全年实现主营业务收入2000万元，其他业务收入500万元，投资收益300万元，营业外收入90万元，根据税法规定调增的视同销售收入200万元。该企业当年可以税前扣除的业务招待费和广告宣传费合计为（　）万元。 07-28