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甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。甲公司委托其他单位(增值税一般纳税人)加工一批属于应税消费品的原材料(非金银首饰),该批委托加工原材料收回后用于继续生产应税消费品。甲公司发出材料的成本为90万元,支付的不含增值税的加工费为36万元,支付的增值税为4.68万元,支付的代收代缴消费税为14万元。该批原材料加工完成验收入库的成本为()万元。 05-01
某服装厂为增值税一般纳税人。2017年2月,销售服装开具增值税专用发票,取得含税销售额200万元,开具增值税普通发票,取得含税销售额120万元;将外购的布料用于集体福利,该布料购进价20万元,同类布料不含税销售价为30万元。根据增值税法律制度的规定,该服装厂当月增值税销项税额为()万元。 04-30
下列纳税人中,领用增值税专用发票时按辅导期一般纳税人政策办理的是( )。 04-29
(2022年)甲锡矿开采企业(非小型微利企业)为增值税一般纳税人,2022年1月销售自采锡矿原矿100吨,取得不含税销售额250万元。将自产锡矿原矿50吨移送加工选矿40吨,并于本月全部销售,取得不含税销售额120万元。本月从当地的乙锡矿开采企业购进锡矿原矿,取得增值税专用发票上注明金额80万元,甲企业将此其与自采锡矿原矿混合,本月全部销售,取得不含税销售额200万元,当地锡矿原矿资源税税率为5%,选矿资源税税率为4.5%。甲企业本月应缴纳资源税( )万元。 04-29
甲企业为增值税一般纳税人,委托外单位加工一批材料(属于应税消费品,且为非金银首饰)。该批原材料加工收回后用于连续生产应税消费品。甲企业发生的下列各项支出中,会增加收回委托加工材料实际成本的有( )。 04-29
某增值税一般纳税人购进玉米一批,收购发票上注明支付给农民收购价格为10000元,并支付运费,取得货物运输业增值税专用发票注明价款3000元;验收入库后,因管理人员保管不善损失1/4,则该项业务准予抵扣的进项税额为()元。 04-29
(2022年)A省甲煤矿企业(非小型微利企业)为增值税一般纳税人,2024年1月销售原煤取得不含增值税收入650万元,从B省乙煤矿收购洗选煤取得增值税专用发票注明金额150万元,将其与自采的洗选煤混合并全部对外销售,取得不含税销售额480万元,已知原煤资源税税率为6%,洗选煤资源税税率A省和B省均为5%。甲煤矿本月应缴纳资源税是( )万元。 04-28
某市外贸公司为增值税一般纳税人,5月份从国外进口一批打印设备共20台,每台货价10万美元;起卸前的包装、运输、保险等其他费用共计5万元;另外进口后另外支付安装费用2万元,技术服务费用3万元。假设该类设备进口关税税率为30%,进口时的汇率为1:6.2;境内运费已经取得合法的货物运输企业的发票。该公司应缴纳的关税是( )元。 04-28
企业为增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率为17%?该企业将其自产的空调200台发放给生产车间管理人员作为福利,每台生产市场售价为5000元。不考虑其他因素,下列会计处理正确的有(BD)。 04-28
一般纳税人发生下列应税行为,肯定不需要在主管税务机关预缴增值税的是( )。 04-27
某市区甲企业为增值税一般纳税人,当期销售货物应纳增值税20万元,消费税15万元,进口货物缴纳进口环节增值税2万元,该企业当期应缴纳城市维护建设税( )万元。 04-27
以下纳税人的年应税销售额超过增值税一般纳税人登记标准,可以选择不登记为一般纳税人的有( )。 04-27
某烟草批发企业为增值税一般纳税人,从烟厂购买卷烟500箱,支付不含税金额500万元,2023年10月将购进的卷烟200箱销售给位于A地的烟草批发商,取得不含税销售收入250万元;其余的300箱销售给位于B地的零售单位,取得不含税销售收入400万元。则该烟草批发企业应缴纳消费税为( )万元。 04-24
增值税一般纳税人收取的下列款项中,应作为价外费用并入销售额计算销项税额的有()。 04-23
甲公司属增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%;2023年9月2日,采购一批A材料共计1000千克,增值税专用发票注明价款120000元,增值税15600元;发生运费5000元,增值税450元(取得增值税专用发票),验收入库的实际数量为800千克,短缺200千克。经查明,其中180千克是由于对方少发货原因,对方同意退还已收款项;20千克系运输途中的合理损耗,运费由实收材料全部负担。则2023年9月2日验收入库的A材料的实际成本是()元。 04-22
甲会计师事务所为增值税一般纳税人,<span lang=\"EN-US\">2024</span>年<span lang=\"EN-US\">4</span>月承接一项外地审计业务,收取审计费用<span lang=\"EN-US\">23000</span>元,审计过程中支付住宿费<span lang=\"EN-US\">1200</span>元,取得了增值税专用发票,上述各项金额均为不含税金额。甲事务所应缴纳增值税( )元。 04-20
某广告公司为增值税一般纳税人,适用增值税进项税额加计抵减政策,上期末结转的加计抵减余额为0。2021年2月取得不含税广告业务收入1118万元,支付给小规模纳税人广告发布费不含税金额215万元,取得3%征收率的增值税专用发票;另外,当月该广告公司从一般纳税人处购进广告设计用纸张,取得的增值税专用发票上注明的不含税价款为300万元。该公司当月应纳增值税为()万元。 04-20
A公司为增值税一般纳税人,其为生产甲产品于 2×20年1月1日自一般纳税人B公司处购进一批乙原材料,并取 得增值税专用发票,不考虑其他因素,A公司发生的下列支出项目中,不应该计入乙原材料成本的有( )。 04-20
A企业为增值税一般纳税人,原材料的核算采用计划成本法,从一般纳税人处购买一批A材料,该材料计划成本每吨为20元。本期购进6 000吨,但并未取得增值税专用发票,只取得了普通发票,发票上注明的价款总额为119 340元。另发生运杂费用1 400元,途中保险费用 359元。原材料运抵企业后验收入库原材料5 995吨,运输途中合理损耗5吨。购进A材料发生的成本差异(超支)为( )元。 04-20
北京某广告公司已认定为增值税一般纳税人。2020年12月,该公司取得广告制作费800万元(含税),支付给山西某媒体的广告发布费为400万元(不含税),取得增值税专用发票。此外,当期该广告公司可抵扣的进项税额为15万元,则当月该广告公司需缴纳的增值税为()万元 04-19
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