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企业的其他债权投资递延所得税的会计处理

来源:牛账网 作者:呆呆老师 阅读人数:19896 时间: 2020-02-03 14:02:01

【导读】:企业发生暂时性差异时,需要计入递延所得税资产和递延所得税负债,对应科目通常为损益类科目所得税费用。那么,如果暂时性差异影响的是所有者权益,又该如何进行账务处理呢?今天我们就来学习下,企业的其他债权...

企业发生暂时性差异时,需要计入递延所得税资产和递延所得税负债,对应科目通常为损益类科目所得税费用。那么,如果暂时性差异影响的是所有者权益,又该如何进行账务处理呢?今天我们就来学习下,企业的其他债权投资递延所得税的会计处理。


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牛哄哄公司在2019年12月2日购入一项债务性金融资产,符合以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产定义,所以划分为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产,取得的成本为100万元。2019年12月31日,该项金融资产的公允价值为80万元。牛哄哄公司适用的所得税税率为25%。假定该企业不存在其他会计与税收处理的差异,且未来期间A公司能够取得足够的应纳税所得额用于抵扣暂时性差异。

解析:购入金融资产时

借:其他债权投资  100

      贷:银行存款   100

2019年12月31日,产生可抵扣暂时性差异影响其他综合收益。

借:其他综合收益  20

      贷:其他债权投资 20

借:递延所得税资产     5 (20*25%)

      贷:其他综合收益   5



2020年2月3日,A公司将该项金融资产全部出售,售价为70万元。

借:银行存款   70

       投资收益   30

       贷:其他债权投资  80

              其他综合收益  20

借:其他综合收益            5

       递延所得税资产        5


好了,以上就是企业的其他债权投资递延所得税的会计处理。疫情当前,停课不停学。想学习会计的同学,快来加入牛账网在线学习吧。

标签: 递延所得税资产 金融工具

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