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企业接受外币贷款的账务处理

来源:牛账网 作者:呆呆老师 阅读人数:12823 时间: 2020-01-08 17:01:17

【导读】:互联网+的时代,不仅给我们生活带来翻天覆地的变化,同时也推动了创投基金公司和互联网公司的发展。其中不乏很多国外创投基金的投资。接下来我们就站在会计角度,来了解下企业接受外币贷款的账务处理

互联网+的时代,不仅给我们生活带来翻天覆地的变化,同时也推动了创投基金公司和互联网公司的发展。其中不乏很多国外创投基金的投资。接下来我们就站在会计角度,来了解下企业接受外币贷款的账务处理。

 

企业接受外币贷款应当采用即期汇率折算。月末时,应当将外币贷款按期末汇率与原记账本币位币的差额记入财务费用——汇兑差额。


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牛哄哄公司以人民币为记账本位币,2020年1月1日取得美国XX银行贷款100万元,期限1年,年利率5%,到期一次性偿还。当日即期汇率为1美元=6.94人民币元.

取得贷款的账务处理:

借:银行存款——××银行(美元)         694

      贷:短期借款——××银行(美元) 694

 

假设2020年1月31日,即期汇率为6.92,需要调整短期借款的外币余额。调整后的短期借款金额100*6.94-100*(6.94-6.92)=692万元,相关账务处理如下:

借:短期借款——××银行(美元)    2 

      贷:财务费用——汇兑差额     2     

 

 

假设假设2020年2月28日,即期汇率为6.96,需要调整短期借款的外币余额。调整后的短期借款金额为100*6.94+100*(6.96-6.94)=696万元,相关账务处理如下:

借:财务费用——汇兑差额         4

      贷:短期借款——××银行(美元)   4

 

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标签: 外币折算

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