【5.14】2018初级会计考试真题

2018-05-15 11:05:07 来源: 牛账网 打印 | 收藏

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初级经济法真题


*经济法(考生回忆版多选题)根据增值税法律制度的规定,下列行为中,应视同销售货物征收增值税的有(ACD)

A.将自产货物用于集体福利

B.将外购货物用于个人消费

C.将自产货物无偿赠与他人

D.将外购货物分配给股东

解析:参考经济法基础教材122页内容


*经济法(综合题)甲公司是一般纳税人,主要提供餐饮、住宿服务,2017年8月有关经营情况如下:

(1) 提供餐饮、住宿服务取得含增值税收入1431万元

(2) 出租餐饮设备取得含增值税收入29.25万元,出租房屋取得含增值税收入5.55万元

(3) 提供车辆停放服务取得含增值税收入11.1万元

(4) 发生员工出差火车票、机票支出10万元

(5) 支付技术咨询费,取得增值税专用发票注明税额1.2万元

(6) 购进卫生用具一批,取得增值税专用发票注明税额1.7万元

(7) 从农村合作社购进蔬菜,取得农产品销售发票注明买价100万元

已知:有形动产租赁服务的增值税税率为17%,不动产租赁五福增值税税率为11%,生活服务、现代服务(除有形动产租赁服务和不动产租赁服务外)增值税税率为6%,交通运输服务增值税税率为11%,农产品的扣除率为11%,取得的扣税凭证均已通过税务机关认证

1.甲公司下列经营项目中应按照“现代服务”税目计缴增值税的是(ABCD)

A.住宿服务

B.餐饮设备租赁服务

C.房屋租赁服务

D.餐饮服务

解析:参考教材120页内容


2.下列关于甲公司增值税进项税额抵扣的表述中,正确的是(ACD)

A.购进的蔬菜的进项税额准予抵扣

B.火车票、飞机票的进项税额准予抵扣

C.购进卫生用具的进项税额准予抵扣

D.支持技术咨询服务费的进项税额准予抵扣

解析:火车票、飞机票进项税不予抵扣。

3.计算甲公司当月增值税销项税额的下列算式中,正确的是(ABCD)

A.房屋出租收入的销项税额 =5.55÷(1+11%)*11%=0.55万元

B.餐饮、住宿收入的销项税额=1431÷(1+6%)*6%=81万元

C.餐饮设备出租收入的销项税额=29.25÷(1+17%)*17%=4.25万元

D.车辆停放收入的销项税额=11.1÷(1+11%)*11%=1.1万元

(此题不需要解析,选项给的比较清楚)

4.计算甲公司当月准予抵扣增值税进项税额的下列算式中,正确的是(A)

A. 1.2+1.7+100*11%=13.9万元

B. 10*11%+1.2=2.3万元

C.1.2+1.7=2.9万元

D.

解析:符合规定的农产品销售发票按11%计算抵扣

*经济法(判断题)对终审民事判决,当事人不得上诉()

答案:正确

解析:对终审民事判决、裁定,当事人不得上诉。

*经济法(多选题)根据支付结算法律规定,下来关于办理汇兑业务的表述中正确的有(BCD)

A.汇款回单可以作为该笔款项已转入收入人账户的证明

B.汇兑凭证记载的汇款人,收款人在银行开立存款账户的,必须记载其账号

C.汇款回单是汇出银行受理汇款的依据

D.收款通知是银行将款项确已转入收款然账户的凭据

解析:收账通知是银行将款项确已收入收款人账户的凭据.选项A错误。

*经济法(多选题)根据消费税法律制度,下列各项中应缴纳消费税的有(ABCD)

A.进口高档手表

B.生产销售高档化妆品

C.委托加工白酒

D.零售金银首饰

解析:金银首饰在零售环节征收消费税,ABCD均正确。


(经济法)中国公民王某为境内甲公司技术人员,2017年6月有关收支情况如下:

(1)取得基本工资6000元,全勤奖200元,季度效益奖3600元,加班补贴500元。

(2)提供维修服务,取得劳务报酬所得1500元,购买修理用工具支出200元。

(3)发表专业文章,取得稿酬所得5000元,将其中2000元直接捐赠给灾区灾民。

(4)取得境内A上市公司非限售股股息6000元。该股票于当月转让,持有期限为5个月。

已知:劳务报酬所得个人所得税税率为20%,每次收入不超过4000元的,减除费用800元;稿酬所得个人所得税税率为20%,每次收入4000元以上的,减除20%的费用:利息、股息、红利所得税税率为20%。

要求:

根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。


1、王某当月取得下列所得中,应推算“工资、薪金所得”税目计缴个人所得税是(ABCD)

A、基本工资6000元;

B、加班补贴500元;

C、全勤奖200元;

D、季度效益奖3600元

解析:上述均按照“工资、薪金所得”税目计缴个税。

2、计算王某当月提供维修服务劳务报酬所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中,正确的是(B)。

A、(1500-200)*20%=260元

B、(1500-800)*20%=140元

C、(1500-800-200)*20%=100元

D、1500*20%=300元

解析:发生的购买工具支出200,不得在计算劳务报酬个税时,在应纳税所得额中扣除。

3、计算王某当月发表专业文章稿酬所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中,正确的是(D)

A、(5000-2000)*(1-20%)*20%*(1-30%)=336元

B、(5000-2000)*20%*(1-30%)=420元

C、[5000*(1-20%)-2000]*20%*(1-30%)=280元

D、5000*(1-20%)*20%*(1-30%)=560元

解析:个人直接捐赠支出,不得在计算个税时扣除。


初级会计实务

单选题:

1.年偿债基金系数的倒数是(A)

A 年金终值系数

B复利现值系数

C复利终值系数

D 年金现值系数

2.2017 年度企业应纳税所得额 800 万,递延所得税负债年末余额 280 万,年初数 200 万,适用税率 25%,不考虑其他因素,递延所得税资产年末余额 150 万,年初数 110 万,2017 年度所得税费用金额(D)

A.320

B.200

C.160

D.240

3.某公司主营业务收入 60 万,其他业务收入 10 万,营业外收入 5 万该公司营业收入是(C)

A.65

B.75

C.70

D.60

4.本年利润 800 万,所得税率 25%,递延所得税负债期初 150 万,期末 180 万,递延所得税资产期初 110 万,期末 150 万,问所得税费用(190 万)。

答案:=800*25%+(180-150)-(150-110)=190 万

7.多步骤大量生产采用的成本核算方法(C)

A.品种法

B.分批法

C.分步法

D.分类法

多选题:

1.用完工百分比法确定劳务收入的条件(BCD)

A 已收的款项和预收的款项

B 以完工的劳务和总劳务

C 发生的成本和总成本

D 由专业的测量师测评

2.有限责任公司,将盈余公积转增资本,正确的是(ABD)

A 实收资本增加

B 所有者权益总额不变

C 资本公积增加

D 留存收益减少


4.下列属于外来原始凭证的有(AD)

A 增值税专用发票

B 外购商品入库单

C 银行余额调节表

D 车


5.下列属于税金及附加核算的是(ABCD)

A.房产税

B.车船税

C.城建税

D.资源税


6.应付职工薪酬核算的内容包括(ABCD)

A.离职后福利

B.短期带薪缺勤

C.设定提存计划

D.累积带薪缺勤

7.下列应收、暂付款项中,通过其他应收款科目核算的有(ABC)

A.应收保险公司的赔款

B.收取的出借包装物押金

C.应向职工收取的各种垫付款项

D.应向购货方收取的代垫运杂费

判断题:


1、资本公积项目在满足一定条件时,可以重新分类确认为损益,成为企业利润的一部分,在公允价值计量下,政府负债应按市场参与者在计量的有序交易中转移负债所支付的价格计量(对)

2、会计档案保管自会计连度终了之日起第一天算起(对)

3、单位的原始凭证,经单位负责人的审批同意可以借给外单位(错)

4、顺序分配法,受益少的先分配,受益多的后分配,先分配的不承担后分配的辅助生产车间的生产费用。(对)

5、企业应当在职工发生缺勤的会计期间确认与累计带薪缺勤相关的应付职工薪酬。(错)


经济法基础

2016 年 7 月 8 日,甲公司为支付 50 万元贷款向乙公司签发并承兑一张定日付款的商业汇票,汇票到期日为 2017 年 1 月 8 日。乙公司将该商业汇票背书转让给丙公司,并记载“不得转让”字样。丙公司再次将该汇票转让给丁公司,丁公司将汇票背书转让给戊公司。戊公司在提示付款期限内向甲公司提示付款遭到拒绝,遂向前手发起追索。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。

1、甲公司签发并承兑商业汇票的记载事项中,必须记载的是(ABCD)

A.付款人甲公司签章

B.出票日期“贰零壹陆年柒月零捌日”

C.票据金额 50 万元

D.收款人乙公司


2、关于乙公司记载“不得转让”字样法律效力的表述中,正确的是(AC)

A.乙公司对丁公司不负保证责任

B.“不得转让”记载不具有票据法上的效力

C.乙公司对戊公司不负保证责任

D.丙公司向丁公司转让票据的行为无效

3、戊公司应自 2017 年 1 月 8 日起一定期限内向甲公司提示付款,该期限为(D)

A.7 日

B.15 日

C.3 日

D.10 日

一、单项选择题


1.不属于个税纳税人的有(C)。

A.个人独资企业

B.合伙企业

C.一人有限责任公司

D.个体工商户

2.下列各项中(D)不交消费税。

A.果木酒

B.药酒

C.葡萄酒

D.调味料酒

【解析】选项 ABC 按酒类税目征收消费税。

3.已开发票存根联和发票登记薄应保留( D )年。

A.5 年

B.10 年

C.15 年

D.20 年

【解析】已开发票存根联和发票登记薄,应当保存 5 年。


4.不属于涉税专业服务机构的涉税业务的是( A)。

A.公证服务、

B.涉税鉴证

C.涉税中一般代理

D.税收策划

【解析】涉税专业服务机构的业务范围:①纳税申报代理;②—般税务咨询;③专业税务顾问;④税收策划;⑤涉税鉴证;⑥纳税情况审查;⑦其他税务事项代理;⑧其他涉税服务。


5.在本单位工作 3 年,累计工作 18 年,享有年薪假()天。

A.5        

B.10        

C.15            

D.20

【解析】职工累计工作已满 10 年不满 20 年的,年休假 10 天。

6.下列关于支付结算的表述中,不正确的是(B)。

A.出票日期为 2 月 5 日,应写成“零贰月零伍日”

B.伪造是指无权更改票据内容的人,对票据上签章以外的记载事项加以改变的行为

C.银行没有为存款人垫付资金的义务,但银行与存款人另有约定的除外

D.办理支付结算,必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据凭证和结算凭证

【解析】变造是指无权更改票据内容的人,对票据上签章以外的记载事项加以改变的行为。

7.某公司为增值税一般纳税人,2016 年 12 月从国外进口一批高档化妆品,海关核定的关税完税价格为 100 万元。已知进口关税税率为 26%,消费税税率为 30%,增值税税率为 17%。则该公司进口环节应纳增值税税额为(D)。

A.17 万元

B.21.42 万元

C.26.18 万元

D.30.6 万元

【解析】进口环节的增值税=关税完税价格×(1+关税税率)÷(1-消费税税率)×增值税税率=100×(1+26%)÷(1-30%)×17%=30.6 万元

8.某酒厂为一般纳税人。本月向一小规模纳税人销售白酒,开具普通发票上注明金额 93600 元;同时收取单独核算的包装物押金 2000 元(尚未逾期),此业务酒厂应计算的销项税额为(B)元。

A.13600

B.13890.6

C.15011.3

D.15301.9

【解析】对销售啤酒、黄酒以外的其他酒类产品而收取的包装物押金,无论押金是否返还也不管会计上如何核算,均应在收取当期销售额中征税。(93600+2000)÷(1+17%)×17%=13890.6 元。


9.下列车船中,不属于车船税征税范围的是(C)。

A.挂车

B.非机动驳船

C.电动自行车

D.摩托车

【解析】选项 ABD 属于车船税征税范围。

10.甲房地产开发企业开发一住宅项目,实际占地面积 12000 平方米,建筑面积 24000 平方米,容积率为 2,甲房地产开发企业缴纳的城镇土地使用税的计税依据为(B)。

A.24000 平方米

B.12000 平方米

C.36000 平方米

D.18000 平方米

【解析】城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积。

11.以下可以透支的有(B)。

A.预付卡

B.信用卡

C.储蓄卡

D.储值卡

【解析】银行卡按是否具有透支功能分为信用卡和借记卡。

12.大型国有企业的总会计师也称为(D)。

A.会计机构负责人

B.会计工作主要负责人

C.会计内部审计机构负责人

D.单位行政领导成员

【解析】总会计师是主管本单位会计工作的行政领导,是单位行政领导成员。

13.下列各项中,属于行政责任的是(B)。

A.停止侵害

B.罚款

C.返还财产

D.支付违约金

【解析】选项 ACD 属于民事责任。

14.下列选项中不属于不相容职务的是(C)。

A.授权批准与业务经办

B.业务经办与会计记录

C.现金日记账与出纳

D.业务经办与稽核检查

【解析】不相容职务主要包括:授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、业务经办与稽核检查、会计记录与财产保管、授权批准与监督检查等。

15.下列不属于资源税征税范围(A)。

A.以空气加工生产的液氧

B.开采的天然气

C.未税原煤加工的洗选煤

D.开采的原煤

【解析】选项 BCD 属于资源税征税范围。

16.根据法律制度规定,记账凭证保存年限不得低于法律规定最低期限,该期限为(B)年

A.10 年

B.30 年

C.20 年

D.5 年


17.根据增值税法律制度的规定,一般纳税人购进货物发生的下列情形中,不得从销项税额中抵扣进项税额的有(D)。

A.将购进的货物分配给股东

B.将购进的货物投资给其他单位

C.将购进的货物无偿赠送给客户

D.将购进的货物用于集体福利

【解析】购进的货物用于集体福利不视同销售,进项税额不得抵扣。

18.根据个人所得税法律制度的有关规定,下列各项中,按照“稿酬所得”征收个人所得税的是(A)。

A.作品出版或者发表

B.审稿收入

C.设计收入

D.讲课收入

【解析】选项 BCD 属于劳务报酬所得征收个人所得税。

19.根据房产税法律制度的规定,下列房屋中,不属于房产税征税范围的是(C)。

A.城市的房屋

B.建制镇的房屋

C.农村的房屋

D.县城的房屋

【解析】房产税征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区的房屋。


20.公司职工甲因工作疏忽给公司造成经济损失 10000 元,已知甲每月工资收入为 2500 元,当地月最低工资为 1800 元。根据劳动合同法律制度的规定,该公司应对甲每月工资扣除的最高限额为(A)元。

A.500

B.700

C.800

D.1000

【解析】标准 1(劳动者当月工资的 80%)=2500×80%=2000(元),标准 2(最低工资标准)为 1800 元;公司每月至少应按标准 1 和标准 2 中的孰高值(2000 元)向甲发放工资,因此,可扣除的最高额=2500-2000=500(元)

21.张某 7.1 号入职,月工资 3000 元,当地平均工资 3500 元,最低工资 1800 元,9.1 号公司跟张某签订合同,问公司应支付的补偿金(C)。

A.7000

B.3500

C.3000

D.1800

【解析】用人单位自用工之日起超过 1 个月不满 1 年未与劳动者订立书面劳动合同的,应当自用工之日起满 1 个月的次月起至补订立书面劳动合同的前 1 日,向劳动者支付 2 倍的工资。

二、多项选择题

1.印花税的缴纳方式是(ABC)。

A.自行贴花

B.汇贴汇缴

C.委托代征

D.定期定额


2.财务报告包括(ABC)。

A.会计报表

B.会计报表附注

C.报告说明书

D.审计报告

【解析】企业财务会计报告包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书。

3.在会计法律制度下,按最高销售价格计算消费税的有(ABC)。

A.换取

B.投资

C. 抵偿

D.捐赠

【解析】纳税人用于换取生产资料和销售资料、投资入股和抵偿债务等方面的应纳消费品,应当以同类应纳消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。

4.总会计师可以担任(BD)。

A.审计部门

B.会计工作主要负责人

C.会计机构负责人

D.单位行政领导

【解析】总会计师是主管本单位会计工作的行政领导,是单位行政领导成员,是单位会计工作的主要负责人。

5.下列选项中,属于民事责任是(AD)。

A.恢复名誉

B.罚款

C.罚金

D.支付违约金

【解析】选项 B 属于行政责任,选项 C 属于刑事责任。

6.下列属于车船税范围的是(ABC)。

A.摩托车

B.挂车

C.游艇

D.拖拉机

【解析】选项 D 不属于车船税范围。

7.非全日制用工劳动者结算单位有(ACD)。

A.日

B.月

C.小时

D.周

【解析】非全日制用工劳动报酬结算支付周期最长不得超过 15 日。

8.下列会计档案保管期满也不得销毁的有(AC)。

A.未结清债权债务的原始凭证

B.单位合并的会计档案

C.未了事项的会计凭证

D.政府部门的会计档案

【解析】保管期满但未结清的债权债务的原始凭证和涉及其他未了事项的会计凭证不得销毁。

9.根据劳动合同法律制度的规定,下列情形中,用人单位应当向劳动者支付经济补偿的有(ACD)。

A.由用人单位提出并与劳动者协商一致而解除劳动合同的

B.固定期限劳动合同期满,用人单位维持或者提高劳动合同约定条件续订劳动合同的,劳动者不同意续订的

C.用人单位被依法宣告破产而终止劳动合同的

D.以完成一定工作任务为期限的劳动合同因任务完成而终止的

【解析】选项 B,除用人单位维持或者提高劳动合同约定条件续订劳动合同,劳动者不同意续订的情形外,劳动合同期满终止固定期限劳动合同的;

10.根据劳勒合同法律制度的规定,下列关于无效劳动合同法律后果的表述中正确(ABCD)。

A.劳动合同部分无效。不影响其他部分效力的。其他部分仍然有效

B.劳动合同被确认无效。给对方造成损害的。有过错的一方应当承担赔偿责任

C.劳动合同被确认无效。劳动者已付出劳动的。用人单位应当向劳动者支付劳动报酬

D.无效劳动合同、从合同订立时起就没有法律效力

【解析】以上四个选项均正确。


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