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个人所得税代扣代缴的会计处理

来源:牛账网 作者:呆呆老师 阅读人数:17578 时间: 2020-02-08 15:02:12

【导读】:在牛账网,有学员问公司代交个人所得税,为啥是做的借方应交税费-应交个人所得税。既然是代交,应该是要在工资中扣除的,为什么不是借方其他应收款 。

在牛账网,有学员问公司代交个人所得税,为啥是做的借方应交税费-应交个人所得税。既然是代交,应该是要在工资中扣除的,为什么不是借方其他应收款  。下面,我们就具体来解答下。


首先我们要明白,企业工资核算的程序。根据企业会计准则,是先计提,再发放。本月计提,下月发放。如果是借方做其他应收款,意味着公司是代扣代缴后,再去找员工要回扣除的钱。这显然不符合企业工资核算的程序。

我们来看下,按照其他应收款做账的分录

计提工资时:

借:管理费用等

      贷:应付职工薪酬

借:其他应收款

      贷:应交税费——应交个人所得税

当期个人所得税的缴纳时间是在下月,企业并没有缴纳。所以挂在员工上就不合适。

支付工资、再扣缴所得税时

借:应付职工薪酬

      银行存款

借:应交税费——应交个人所得税

      银行存款

冲销其他应收款

借:银行存款或应付职工薪酬

      贷:其他应收款

这样做既不合理,也比较繁琐,增加工作量。


个人所得税代扣代缴的会计处理.png


正确的做法是

当月按应发工资计提工资和个人所得税

借:管理费用等

      贷:应付职工薪酬

个人所得税从应付工资中扣除

借:应付职工薪酬

       贷:应交税费——应交个人所得税

此时,应付职工薪酬的贷方余额就是实发的工资总额


好了,以上就是个人所得税代扣代缴的会计处理。更多财税方面的问题,欢迎继续咨询牛账网吧。

 


                                  

标签: 应交个人所得税

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