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怎么理解递延所得税资产和递延所得税负债?有什么区别?

2019-11-0610:11:02 来源: 牛账网

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导语:怎么理解递延所得税资产和递延所得税负债?有什么区别?递延所得税是指当合营企业应纳税所得额与会计上的利润总额出现时间性差异时,为调整核算差异,可以账面利润总额计提所得税,作为利润总额列支,并按税法规定计算所得税作为应交所得税记帐,两者之间的差异即为递延所得税。那什么是递延所得税负债?什么又是递延所得税资产呢?两者有什么区别呢?下面大家就和小编一起来详细了解一下有关怎么理解递延所得税资产和递延所得税负债?有什么区别的相关问题解答吧。

 

怎么理解递延所得税资产和递延所得税负债?有什么区别?

通俗的讲:

递延:传递、延迟的意思。

所得税: 企业生产经营所得和其他所得征收的一种税 。

负债:需要偿还

资产:未来会归还的

一句话,因为某些原因,我们多缴税了,未来是可以冲抵回来的,就属于递延所得税资产;反之,某些原因,实际交的税的比我们上缴的税少了,未来我们需要补交的,就属于递延所得税负债。

 

递延所得税资产和负债的区别

递延所得税资产是指未来预计可以用来抵税的资产,负债是指企业过去交易预期会导致经济利益流出的现时义务。

递延所得税资产就是未来预计可以用来抵税的资产,递延所得税是时间性差异对所得税的影响,在纳税影响会计法下才会产生递延税款。是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响(减少)未来期间应交所得税的金额。

 

负债具有以下特征:

1.负债是企业承担的现时义务;

2.负债的清偿预期会导致经济利益流出企业;

3.负债是由过去的交易或事项形成的。


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不确认递延所得税负债的情况:

(一)商誉的初始确认中不确认递延所得税负债

非同一控制下的企业合并中,因企业合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值的差额,按照会计准则规定应确认为商誉,但按照税法规定其计税基础为0,两者之间的差额形成应纳税暂时性差异,准则中规定对其不确认为一项递延所得税负债,否则会增加商誉的价值。

 

(二)除企业合并以外的其他交易中,如果交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额,则由资产、负债的初始确认所产生的递延所得税负债不予确认。

 

(三)与联营企业、合营企业的投资相关的应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债,在同时满足以下两个条件时不予确认:投资企业能够控制暂时性差异转回的时间;该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

 

以上就是牛账网会计培训班小编有关怎么理解递延所得税资产和递延所得税负债?有什么区别?给出的解答,希望对大家有所帮助。如果大家还想要了解更多有关会计类的相关知识的,敬请关注牛账网吧。


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