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供应商给客户的折扣应怎样入账?

2019-01-3014:01:06 来源: 牛账网

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  供应商给客户的折扣应怎样入账?下面跟着小编一起来了解一下吧。

  答:《企业会计准则第14号——收入》第六条规定,销售商品涉及现金折扣的,应按照扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额。现金折扣在实际发生时计入当期损益。现金折扣,是指债权人为鼓励债务人在规定的期限内付款而向债务人提供的债务扣除。

  第七条规定,销售商品涉及商业折扣的,应按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。商业折扣,是指企业为促进商品销售而在商品标价上给予的价格扣除。

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  第八条规定,企业已经确认销售商品收入的售出商品发生销售折让的,应在发生时冲减当期销售商品收入。销售折让属于资产负债表日后事项的,适用《企业会计准则第29号——资产负债表日后事项》。销售折让,是指企业因售出商品的质量不合格等原因而在售价上给予的减让。

  《发票管理办法实施细则》第二十七条第(二)款规定,开具发票后,如发生销售折让的,必须在收回原发票并注明“作废”字样后重新开具销售发票或取得对方有效证明后开具红字发票。

  根据上述规定,如果是现金折扣,不影响之前确认的资产或费用入账金额,现金折扣在实际发生时计入当期“财务费用”贷方。如果是商业折扣,企业应直接按扣除商业折扣后的金额取得发票并按此金额确认资产或费用入账金额;如果是销售折让,企业应重新取得折让后发票或提供有效证明后要求对方开具红字发票,按扣除销售折让后的金额确认资产或费用入账金额。

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