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计算企业所得税时增值税可否扣除?

2018-11-2115:11:55 来源: 牛账网

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  计算企业所得税时增值税可否扣除?

  增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税。

  企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税,企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。

  所以计算应纳所得税不扣除增值税。

计算企业所得税时增值税可否扣除?

  计算企业所得税应缴纳所得额时,为什么特别提醒增值税不允许扣除?

  计算企业所得税应缴纳所得额时,特别提醒增值税不允许扣除的原因是:

  企业缴纳的增值税税款,因增值税是价外税,发生销售时,直接就记入“应交税费--应交增值税”科目,不挤占成本费用,故计算企业所得税应纳所得额时不得扣除,以小规模纳税人为例:

  销售时

  借:银行存款/应收帐款

  贷:主营业务收入

  应交税费--应交增值税

  纳税时

  借:应交税费--应交增值税

  贷:银行存款

  另外企业向投资者支付的股息、红利和企业缴纳的税收滞纳金,计算企业所得税应纳所得额时不得扣除:

  因企业向投资者支付的股息、红利,是从税后净利润中提取支付的,也不挤占成本费用,故计算企业所得税应纳所得额不得扣除,具体为:

  从税后净利润中提取时

  借:利润分配--提取应付股利

  贷:应付股利

  以上是牛账网小编关于计算企业所得税时增值税可否扣除?计算企业所得税应缴纳所得额时,为什么特别提醒增值税不允许扣除?给出的解答,更多会计知识,欢迎继续关注本网站。

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