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企业上年度亏损对本年利润有影响吗?企业所得税汇算清缴弥补亏损明细表怎么填?

来源:牛账网 作者:万万老师 阅读人数:13366 时间: 2019-11-29 17:11:22

【导读】:导语:企业上年度亏损对本年利润有影响吗?企业所得税汇算清缴弥补亏损明细表怎么填?本年利润是损益类会计科目,他是由企业利润组成账户计算而来的,它核算的是企业一个会计期间企业的收入减去费用后的净额,是...

导语:企业上年度亏损对本年利润有影响吗?企业所得税汇算清缴弥补亏损明细表怎么填?本年利润是损益类会计科目,他是由企业利润组成账户计算而来的,它核算的是企业一个会计期间企业的收入减去费用后的净额,是企业经营的成果。那么企业上年度的亏损对本年利润有影响吗?企业所得税汇算清缴弥补亏损明细表怎么填?


一、上年亏损对本年利润有影响?

企业上年度是亏损的,对本年利润没有影响,但是对于企业所得税汇算清缴有影响。

企业本年利润可以弥补以前年度的亏损,一般企业可弥补的亏损期为5年,也就是说企业本年的利润可以弥补5年前企业的亏损,随着国家税收优惠的进行,自2018年起,国家对于高新技术企业和科技型中小企业可弥补的亏损年限由5年延长到10年。


二、企业所得税汇算清缴弥补亏损明细表怎么填?

1、在弥补亏损明细表中的第1列“年度”中填写公历年度。纳税人应当首先填报第6行本年度,再依次从第5行往第1行倒推填报以前年度。


2、在弥实亏损明细表第2列的“纳税调整后所得”,第6行按以下情形填写:

表A100000第19行“纳税调整后所得”>0,第20行“所得减免”>0,则本表第2列第6行=本年度表A100000第19-20-21行,且减至0止。

第20行“所得减免”<0,填报此处时,以0计算。


企业上年度亏损对本年利润有影响吗?企业所得税汇算清缴弥补亏损明细表怎么填?


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