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第11题、 长城公司为增值税一般纳税人,2011年接受投资者投入的一台需要安装的设备。双方在协议中约定的价值为30万元,投入设备后该投资者享有长城公司增资后注册资本100万元的20%,设备的公允价值为22.5万元。长城公司在安装该设备的过程中领用生产用材料一批,实际成本为0.2万元;领用自产的应税消费品一批,实际成本为1万元,售价为2.4万元。该公司适用的增值税税率为17%,消费税税率为10%。不考虑其他因素,则该设备入账成本为()万元。 A、23.94 B、26.06 C、27.26 D、24.76 答案:A 解析:接受投资者投入的固定资产,按投资合同或协议约定的价值作为入账价值(但合同或协议约定的价值不公允的除外)。该设备的入账成本=22.5+0.2+1+2.4×10%=23.94(万元)。 领用生产用材料和领用资产的应税消费品一批 不是视同销售,要缴纳增值税,计入在建工程成本吗?如果领用的是外购原材料,进项税额是否要转出,直接计入工程成本?

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  提问时间:2018-04-16分享
第11题、 长城公司为增值税一般纳税人,2011年接受投资者投入的一台需要安装的设备。双方在协议中约定的价值为30万元,投入设备后该投资者享有长城公司增资后注册资本100万元的20%,设备的公允价值为22.5万元。长城公司在安装该设备的过程中领用生产用材料一批,实际成本为0.2万元;领用自产的应税消费品一批,实际成本为1万元,售价为2.4万元。该公司适用的增值税税率为17%,消费税税率为10%。不考虑其他因素,则该设备入账成本为()万元。 A、23.94 B、26.06 C、27.26 D、24.76 答案:A 解析:接受投资者投入的固定资产,按投资合同或协议约定的价值作为入账价值(但合同或协议约定的价值不公允的除外)。该设备的入账成本=22.5+0.2+1+2.4×10%=23.94(万元)。 领用生产用材料和领用资产的应税消费品一批 不是视同销售,要缴纳增值税,计入在建工程成本吗?如果领用的是外购原材料,进项税额是否要转出,直接计入工程成本?

老师回答

回答老师:  柏老师
  回答时间:2018-04-16  

回复内容

你好,这里安装的是设备,是动产,领用材料,增值税这一块不存在视同销售,不需要计算增值税,现在营改增,即使是用于不动产,增值税这一块也不存在视同销售,只是领用的材料进项税不能一次性抵扣,要分两年抵扣完成,领用自产的直接借在建工程 贷原材料。消费税这块,对于自产自用的应税消费品,用于其他方面的,在移送使用时,按同类消费品售价计算纳税,所以要加上这部分消费税。

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