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出纳如何管理现金及有价证券

2018-04-16 来源:牛账网   打印 | 收藏

一)现金的保管

一般来说现金的保管,主要是指对每日收取的现金和一些库存现金的保管。现金可以说是流动性最强的资产,能够直接使用,因此也是犯罪分子谋取的最直接目标。所以各单位应建立健全现金保管制度,防止由于制度的原因,工作疏忽而给犯罪分子以可乘之机,给国家和单位从而造成极大损失。

其保管主要注意以下几个问方面:

1.要有专人保管库存现金

现金保管的责任人是出纳人员及其他所属单位的兼职出纳人员;

2.送取现金要有安全措施

向银行送存现金或提取现金时,一般应由两人以上;数额较大的,途中最好用专箱装好,专车运送,必要时可进行武装押运;

3.库存现金,包括纸币和铸币,应实行分类保管

各单位的出纳人员对库存票币应分别按照纸币的票面金额和铸币的币面金额,以及整数(即大数)和零散(即小数)分类保管;

4.库存现金存放的安全措施

现金的保管要有相应的保安措施,保安重点是出纳办公室和保险柜。

(二)有价证券的保管

有价证券是一种具有储蓄性质的、可以最终兑换成人民币的票据,种类较多。目前我国发行的有价证券有国库券、国家重点建设债券、地方债券、金融债券、企业债券和股票等。有价证券的保管同现金的保管基本一样,同时要对各种有价证票面额和号码保守秘密。为掌握各种债券到期时间,应建立“有价证券保管登记簿”。


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