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所得税弥补以前年度亏损怎样会计处理?

2018-10-11 来源:牛账网   打印 | 收藏

  所得税弥补以前年度亏损怎样会计处理?

  答:如果企业未上传2017年年报表,则季报表中弥补亏损栏次自动带出的数据为零。因此,建议企业先上传2017年度年报表,再进行2018年一季度的企业所得税预缴申报,从而正确弥补亏损;如果企业在季报之前完成2017年度汇算清缴确有困难,建议一季度先不弥补亏损,待二季度季报时再进行调整。

  根据《企业所得税法实施条例》第五条、第十八条规定:

  1、企业所得税亏损,在之后会计年度弥补,但是弥补年限不可以超过五年。

  2、亏损,指收入总额扣除各项税收之后,小于零的金额。

  3、纳税年度发生的亏损,准予向今后的会计年度结转,结转年限限于5年内。

所得税弥补以前年度亏损怎样会计处理?

  对于所得税弥补以前年度亏损,则会计处理如下:

  1、弥补后仍有剩余利润,属于应税所得,需要计提企业所得税,按税率直接计算出应交的企业所得税,

  借:所得税费用

  贷:应交税费-应交企业所得税

  2、弥补以前年度亏损,就表示不用交所得税,当然不需要计提。

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